Безопасная доля налога на прибыль от выручки 2020

Безопасная доля налога на прибыль от выручки 2020

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС


> > 19 августа 2020 – один из главных показателей для отбора ИФНС кандидатов на выездную налоговую проверку. Рассмотрим, что еще выделяет налоговую нагрузку по налогу на прибыль и НДС, и какие еще данные важны для налоговй. Налоговая нагрузка (или налоговое бремя) — достаточно широкое понятие и рассматривается в двух аспектах:

  1. Как относительная величина: доля (процентное содержание) налогов, подлежащих уплате, в какой-то определенной базе. Этот показатель возможно применить существенно более широко: для всякого рода расчетов, анализа и прогнозов.
  2. Как абсолютная величина: конкретная сумма налоговых платежей, подлежащих уплате. Такой показатель может представлять интерес для непосредственных плательщиков этих налогов.

Базой расчета относительной величины может быть любой из экономических показателей, с которым хотят сравнить суммы налоговых платежей, оценивая степень влияния их на доходность и рентабельность рассматриваемого объекта за определенный период. Например, с:

  1. Доходами от реализации, внереализационными или их общей суммой (по данным бухгалтерского или налогового учета).
  2. Прибылью (бухгалтерской или налоговой), затратами (себестоимостью, коммерческими или управленческими расходами).
  3. Планируемыми суммами выручки, доходов, расходов, налоговой базы или прибыли.
  4. Налоговой базой для расчета конкретного налога.
  5. Выручкой (с НДС или без НДС).

Показатель налоговой нагрузки, рассчитываемый в процентах, служит одним из критериев как для анализа сформировавшихся за период фактических показателей, так и для составления прогнозов на самых различных уровнях: от конкретного налогоплательщика до страны в целом.

Доля налогов может определяться не только по отношению к их общей сумме, но и применительно к отдельным налогам, и рассчитываться как за один налоговый (или отчетный) период, так и за несколько периодов.

Безопасный процент прибыли для налоговой

у организаций, осуществляющих торговую деятельность — менее 1%.Однако, в случае если ваша налоговая нагрузка по налогу на прибыль ниже среднего показателя, у налогового органа все же могут возникнуть вопросы о занижении налоговой базы и суммы налога к уплате.Пример сравнения показателей налоговой нагрузки по налогу на прибыльОсновным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью «Альфа» является строительство.

По итогам 2017 г. налоговая нагрузка по налогу на прибыль организации составила 2,7%.Поскольку организация осуществляет работы, то низкой налоговой нагрузкой для нее будет показатель менее 3%.Следовательно, у организации низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль (2,7%Налоговики актуализировали средние значения налоговой нагрузки по видам деятельности в 2020 году. Сверьте свои данные с новыми показателями налоговой нагрузки по налогу на прибыль и взносам.

Если они не сойдутся, заранее подготовьте пояснения для инспекторов. Возможно, они устроят контролеров и вы избежите выездной проверки.Налоговая нагрузка — это доля выручки, которую организация отдает в виде налогов. ФНС по результатам года рассчитывает средний показатель для каждой отрасли.

Показатели налоговой нагрузки по видам деятельности на 2020 год ФНС утвердила в приложении 3 к приказу от 30.05.2017 № ММВ-3-06/333 и опубликовала на официальном сайте в разделе «Налогообложение в РФ» ? «Контрольная работа» ? «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Значения налоговой нагрузки по налогам и взносам смотрите в таблице в конце статьи.Компании, у которых налоговая нагрузка меньше среднеотраслевых, рискуют попасть под особый контроль налоговиков.

Эти показатели ФНС учитывает, когда отбирает претендентов на выездную проверку. Сразу с проверкой налоговая не придет.

Вначале инспекторы сравнят показатели в динамике за три года.

И если налоговая нагрузка падает, то направят запрос о причинах снижения. Требование придет и в том случае, если налоговая нагрузка за предыдущий год ниже среднеотраслевой.

Безопасный порог по налогу на прибыль 2020 год

› Налоговая нагрузка – это показатель, рассчитываемый как отношение суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком, к сумме его выручки по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%.

Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле: Как видно из формулы, страховые взносы в сумму уплаченных налогов за год не включаются (Письмо ФНС России от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@ ). Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на своем сайте не позднее 5 мая следующего года (п.

6 Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ). На данный момент в документе содержатся данные за период с 2006 по 2015 гг. И разброс значений по отраслям достаточно большой: за 2015 год – от 1,4% до 41,5%.

Низкий уровень нагрузки по конкретному налогу (налогу на прибыль, налогу при УСН и т.д.) может стать поводом для отбора налогоплательщика в список тех, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии.

Так, нагрузка по налогу на прибыль определяется по данным декларации по налогу на прибыль как отношение исчисленного налога к сумме выручки и внереализационных доходов, умноженное на 100%. Если полученное значение составляет менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), то уровень нагрузки считается низким.

И значит, компания попадет в «комиссионный» список. Налоговая нагрузка по НДС определяется по-другому: как отношение суммы вычетов по НДС за 4 предыдущих квартала к сумме начисленного НДС за тот же период, умноженное на 100%. Здесь низкой признается нагрузка при значении показателя 89% или более (Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 ).
Налоговики актуализировали средние значения налоговой нагрузки по видам деятельности в 2020 году. Сверьте свои данные с новыми показателями налоговой нагрузки по налогу на прибыль и взносам.

Если они не сойдутся, заранее подготовьте пояснения для инспекторов.

Возможно, они устроят контролеров и вы избежите выездной проверки. Налоговая нагрузка — это доля выручки, которую организация отдает в виде налогов.

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2020 — 2020 годах?

> > > 03 октября 2020 Безопасная доля вычетов по НДС на 01.08.2020 несколько изменилась.

В нашей статье вы найдете полную таблицу данных о безопасной доле вычета по регионам для декларации по НДС за 3 квартал 2020 года и за другие периоды 2020 годов, а также узнаете, как эти цифры использовать. Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов.

Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).

На 01.08.2020 ФНС по вычетам. Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже: Регион Безопасная доля вычетов на 01.08.2020 Безопасная доля вычетов на 01.05.2020 Безопасная доля вычетов на 01.02.2020 Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 Безопасная доля вычетов на 01.02.2018 Республика Адыгея 86,3 86,8 85,7 85,7 85,7 86,5 85,8 Республика Алтай 91,8 93,3 90,1 90,1 90,7 90,4 92,2 Республика Башкортостан 89,4 90,4 88,2 88,1 87,6 87,7 88,1 Республика Бурятия 91,6 89,6 88,9 88,9 88,2 85,3 80,1 Республика Дагестан 84,6 84,6 85,9 85,6 86,1 87,2 86,4 Республика Ингушетия 94,3 93,8 95,9 96,2 93,3 94,0 98,2 Кабардино-Балкарская Республика 91,9 90,4 93,3 93,4 93,4 94,0 94,4 Республика Калмыкия 83,2 87,9 81,9 82,0 80,1 78,8 74,7 Карачаево-Черкесская Республика 92,3 92,8 91,8 91,8 93,0 93,7 95,1 Республика Карелия 76,7 80,6 83,5 83,5 84,0 84,2 86,1 Республика Коми 76,5 76,1 78,6 78,6 79,3 79,3 81,2 Республика Марий Эл 87,1 89,1 90,2 90,1 89,0 90,4 92,4 Республика Мордовия 93,1 93,3

Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни.

Поздно понял что это неподъемные займы для меня. Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.

Звонят, угрожают различными способами воздействия.
Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела! Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат. Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.
Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения.

Подача документов Берем все на себя.

Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание.

Контроль каждого движения дела. Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение.

Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются. Почему

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году

ФНС России утвердила новые показатели налоговой нагрузки по видам деятельности на 2020 год в приложении 3 к приказу от 30.05.2007 № ММВ-3-06/333 и опубликовала на официальном сайте в разделе «Налогообложение в РФ» > «Контрольная работа» > «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

Налоговая смотрит на показатели налоговой нагрузки при отборе компаний на выездную проверку.

Если показатели меньше среднеотраслевых, то компания рискует попасть под особый контроль, чтобы снизить риск выездной проверки, безопаснее придерживаться новых показателей, а при расхождении подготовить пояснения. Чтобы определить налоговую нагрузку организации, нужно разделить суммы уплаченных налогов, включая НДФЛ, на выручку по данным бухучета за конкретный год (письмо ФНС от 29.06.2018 № БА-4-1/12589).

Безопасная налоговая нагрузка по видам деятельности в 2020 году: Вид деятельности (ОКВЭД2) Налоговая нагрузка, % Справочно: Нагрузка по взносам, % ВСЕГО 11 3,3 Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,1 5,2 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,2 4,9 лесоводство и лесозаготовки 9,3 7,5 рыболовство, рыбоводство 7,8 5,6 Добыча полезных ископаемых – всего 43,5 1,6 добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего 52,5 1 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 17,9 3,8 Обрабатывающие производства – всего 7,1 1,9 производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 21,7 2 производство текстильных изделий, одежды 8,1 3,8 производство кожи и изделий из кожи 8,2 5 обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 2,8 3,3 производство бумаги и бумажных изделий 5 1,7 деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,4 3,6 производство кокса и нефтепродуктов 3,4 0,2 производство химических веществ и химических продуктов 2,2

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2020 году от ФНС

Содержание Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора — это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок.

Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.В общую сумму входят все виды выплат, включая НДС, НДФЛ, страховые взносы, которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях.

Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:

  • Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.
  • Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – УСН или ЕНДВ.

Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью.

Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.Эти значения актуальны в 2020 году.

Они зависят от вида деятельности организации или ИП.

Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.Отклонения от нормы всегда невыгодны

Расчет налоговой нагрузки в 2020 — 2020 годах (формула)

> > 28 августа 2020 Налоговая нагрузка — один из оценочных критериев для ИФНС при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки.

Рассчитать этот показатель можно самостоятельно.

Расскажем, что такое налоговая нагрузка, какими нормативными актами она регламентирована, кому может понадобиться данный показатель, а также рассмотрим порядок расчета и допустимый уровень нагрузки на налогоплательщика. Смотрите наши видеоролики по расчету налоговой нагрузки: Основными документами, дающими определение понятия «налоговая нагрузка» применительно к взаимоотношениям между налогоплательщиком и налоговыми органами, являются: Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № Согласно изменениям, внесенным в этот документ приказом ФНС России от 10.05.2012 № ММВ-7-2/297@, его приложение № 3, отражающее показатели совокупной налоговой нагрузки по отраслям народного хозяйства и стране в целом, ежегодно не позднее 5 мая пополняется данными за прошедший год. Эти данные можно также увидеть на сайте ФНС ().

До 25.07.2017 – письмо ФНС России

«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, содержавшее формулы расчета налоговой нагрузки применительно к некоторым конкретным налогам и отдельным видам налоговых режимов. Его действие отменялось поэтапно (письмами ФНС от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183@ и от 25.07.2017 № С 25.07.2017 – письмо ФНС России

«О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам»

от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@, регламентирующее порядок работы соответствующих комиссий, проводящих в ходе этой работы анализ динамики тех показателей хоздеятельности налогоплательщиков, от которой зависит уровень их налоговой нагрузки.

Здесь же (в приложении 7) приводятся и формулы расчета налоговой нагрузки, аналогичные тем, которые имелись в письме № АС-4-2/12722.

Налог на прибыль безопасный процент от выручки

Содержание Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается как выраженное в процентах отношение суммы исчисленного налога на прибыль к общей сумме доходов по декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается как выраженное в процентах отношение суммы исчисленного налога на прибыль (строка 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль) к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов (строки 010 и 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль) за соответствующий отчетный (налоговый) период. Таким образом, налоговую нагрузку по налогу на прибыль можно рассчитать по формуле: Пример расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль Сумма исчисленного налога на прибыль общества с ограниченной ответственностью «Альфа» за 2017 г.

(строка 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль) составила 1 200 000 руб.

Сумма доходов от реализации (строка 010 листа 02 декларации по налогу на прибыль) составила 26 000 000 руб.

Сумма внереализационных доходов (строка 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль) — 18 000 000 руб.

Таким образом, по итогам 2017 г. налоговая нагрузка по налогу на прибыль организации составила 2,7% (1 200 000 руб. / (26 000 000 руб. + 18 000 000 руб.) x 100%). Такой порядок расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль ранее был закреплен в Письме ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 (отменено Письмом ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/).

Несмотря на то, что Письмо было отменено, налоговые органы могут отслеживать налоговую нагрузку по налогу на прибыль.

Рекомендуем прочесть:  Как уволиться заказным письмом

Это связано с тем, что показатели низкой налоговой нагрузки могут свидетельствовать о занижении налоговой базы и суммы налога к уплате.

Поэтому при проверке налоговой декларации по налогу на прибыль инспекция может запросить у вас пояснения.

В настоящее время показатели низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль не установлены.

Ранее они содержались в Письме ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 (отменено Письмом ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/).

Формула расчёта налоговой нагрузки

27774 Содержание страницы Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя.

Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом.

Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая . Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно – все эти вопросы обсуждаем ниже.

Присоединяйтесь! Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки. Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность. Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты.

Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС. Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса.

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе.

Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах. Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди

Налоговая нагрузка по НДС 2020

Налоговая инспекция не может проводить сплошные проверки всех организаций, у нее просто нет таких ресурсов. Поэтому проверяют тех, у кого больше вероятность найти нарушения, доначислить налоги и оштрафовать.

Для этого на основе предпроверочного анализа налоговики каждый год составляют план выездных проверок.

Один из критериев анализа – налоговая нагрузка.

Если она отличается от средней по отрасли, компания становится кандидатом на проверку.

Этот критерий прописан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). Оценивать могут как налоговую нагрузку в целом, так и по отдельным налогам.

«Плохой», по мнению чиновников, показатель налоговой нагрузки – это повод назначить выездную проверку, «копнуть» глубже при камеральной проверке, запросить пояснения, вызвать руководителя для беседы и т.д. Расскажем, как считают нагрузку по НДС и как избежать проблем, если показатель отличается от безопасного.

Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС Методика анализа и формула расчета налоговой нагрузки на добавленную стоимость была прописана в приложении 4 к Письму ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

, но сейчас это письмо не действует. В приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности и оборота (выручки) организации. Но этот приказ не предусматривает расчет нагрузки отдельно по налогам.

Подсчитать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно на сайте ФНС с помощью сервиса .

Он подходит только для компаний на общей системе налогообложения. Нужно указать интересующий год, вид экономической деятельности и субъект РФ, и система покажет среднеотраслевые показатели по НДС, налогу на прибыль и совокупной налоговой нагрузке.

Введя свои показатели, вы сможете сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой.

Отраслевые показатели

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль 2020 2020 год

› Бывают случаи, когда у сотрудника налоговой инспекции возникают вопросы по декларации. И приходится объяснять, почему указана низкая налоговая нагрузка. Рассмотрим образец заполнения объяснения.

Согласно ст. 88 НК РФ, сотрудники налоговой инспекции имеют право попросить представить пояснения по декларации налогоплательщика. И своим правом они пользуются, когда находят ошибку или у них возникают сомнения в достоверности полученной информации. Налоговая нагрузка – это определенная сумма.

Если она низкая, есть подозрения, что налогоплательщик скрывает свои доходы.

И делает это с той целью, чтобы перечислить в бюджет страны меньше положенного. Но это – одна из причин. Бывают и другие:

  1. низкая рентабельность бизнеса.
  2. налоговая нагрузка определяется по типу деятельности (отраслям), который может быть неправильно выражен;

Каждую ситуацию рассмотрим подробнее.

Первая. Допустим, предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере строительства. Налоговая нагрузка по этой отрасли составляет 12% от доходов.

Если в декларации будет указано не 12%, а 5%, вопросы напрашиваются сами собой.

Налоговая ставка по разным отраслям прописана на законодательном уровне, но четкое разъяснение не дается, из-за чего некоторым налогоплательщикам не удается правильно определить тип деятельности. Иными словами, занимается одним, а отчитывается за другое. В этом случае следует внимательно проверить код ОКВЭД, который указывается в декларации.

На него и ориентируется инспектор. Вторая. Низкая налоговая нагрузка стала таковой, поскольку упали доходы предпринимателя (организации).

Произойти это может по разным причинам: снизились объемы реализации, поднялись закупочные цены на сырье, повысился уровень зарплат и т.д.

Причиной могут стать и инвестиции в развитие бизнеса. В таком случае нелишним будет составить расчет таких инвестиций, чтобы получить ясную картину доходов/расходов.

Пояснения в налоговую Не стоит пугаться интереса, который может вызвать у налоговиков ваша декларация.

Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

→ → Актуально на: 15 февраля 2017 г.

Налоговая нагрузка – это показатель, рассчитываемый как отношение суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком, к сумме его выручки по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%. Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле: Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т.

е. некое среднее значение для каждой отрасли (). И если получается, что уровень нагрузки в конкретной организации ниже, чем среднеотраслевой показатель, это может стать основанием для включения компании в план выездных проверок (, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-02-08/36472). Ведь это значит, что организация платит меньше налогов (их доля составляет меньшую часть ее выручки), чем другие компании, работающие в той же сфере.

Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения. Как видно из формулы, страховые взносы в сумму уплаченных налогов за год не включаются (). Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе.

ФНС публикует их по окончании каждого года на не позднее 5 мая следующего года ().

На данный момент в документе содержатся данные за период с 2006 по 2015 гг. И разброс значений по отраслям достаточно большой: за 2015 год – от 1,4% до 41,5%.

Низкий уровень нагрузки по конкретному налогу (налогу на прибыль, налогу при УСН и т.д.) может стать поводом для отбора налогоплательщика в список тех, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии. Так, нагрузка по налогу на прибыль определяется по данным декларации по налогу на прибыль как отношение исчисленного налога к сумме выручки и внереализационных доходов, умноженное на 100%.

Если полученное значение составляет менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), то уровень нагрузки считается низким. И значит, компания попадет в «комиссионный» список.