Документальное подтверждение суточных

Документальное подтверждение суточных

Проживание в командировке без подтверждающих документов


Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд указал, что ст. 217 НК РФ не содержит требований к документам, которые подтверждают расходы по найму жилого помещения и проживанию в гостинице при направлении работников в командировку.

В связи с этим надлежащим документальным подтверждением расходов командированных сотрудников в отсутствие кассового чека является счет по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. Суммы возмещения расходов работника, подтвержденных указанными документами, не облагаются НДФЛ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вместе с тем суммы, подлежащие принятию к учету после утверждения Авансового отчета (ф.

0504505) руководителем учреждения, могут быть меньше сумм, подтвержденных документами, представленными подотчетным лицом, в случае превышения нормативов расходования средств на определенные виды расходов или нецелесообразности их использования в определенном размере (например, проживание в гостинице в номере, не соответствующем статусу работника.

Однако при отсутствии другого жилья в месте пребывания командированного работника руководством учреждения принимается решение о размере возможного возмещения работнику понесенных затрат). При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы

Подтверждение командировочных расходов

Полное разъяснение по теме: «подтверждение командировочных расходов» от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.Содержание В начале января были отменены командировочные удостоверения (см.

«Правительство РФ отменило командировочные удостоверения»

).

Кроме того, теперь при направлении работника в командировку не требуется оформлять служебные задания.

В этой связи у бухгалтеров стали возникать вопросы: не возникнут при отказе от названных документов проблемы с документальным подтверждением командировочных расходов, а также с освобождением выплат от НДФЛ и взносов?

Давайте разберемся, стоит ли продолжать выписывать командировочные удостоверения. Служебная командировка влечет для работодателя много расходов, которые нужно возместить работнику. Для осуществления и учета выплат бухгалтерия должна располагать подтверждающими документами.

Ранее к ним относились командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о его выполнении. Однако с 8 января 2015 года при направлении работника в служебную командировку работодатель не обязан оформлять командировочное удостоверение и служебное задание, а работнику отчет о выполнении задания. В итоге получилось, что остался лишь один обязательный документ — приказ о направлении работника в командировку.

В этом приказе просто нужно оговорить цель командировки и ее срок.

Фактический срок нахождения работника в командировке теперь определяется по проездным документам, которые работник представляет по возвращении. Так, к примеру, если работник летит в командировку на самолете, то дата начала и окончания деловой поездки подтверждаются авиабилетами. Если же работник отправился в командировку на личном транспорте, то по возвращении ему потребуется составить служебную записку и указать в ней даты убытия и прибытия.
К ней также нужно будет приложить подтверждающие документы (например, кассовые чеки на бензин, квитанции об оплате парковки и др.).

Если работник потеряет проездные документы, работодателю потребуется дополнительно запросить у транспортной организации подтверждение поездки.

Для подтверждения расходов на суточные достаточно командировочного удостоверения

Для подтверждения расходов на суточные компания не собрала подтверждающих документов: счетов, товарных и кассовых чеков, а ограничилась только командировочным удостоверением.

Могут ли инспекторы затребовать подтверждающие документы и как в этом случае отстоять свои расходы? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина России, главному бухгалтеру и налоговому юристу, которые обсудили его в нашей редакции. Александра БАХВАЛОВА, главный специалист отдела прибыли департамента налоговой и таможенно — тарифной политики Минфина России Светлана СОЛОВЬЕВА, партнер юридической фирмы «Дювернуа Лигал» Мария АНДРЕЕВА, главный бухгалтер центра маркетинга и рекламы Nice-Advice Мария АНДРЕЕВА: – При проверках в нашей компании налоговые инспекторы не требовали представить чеки, квитанции, накладные для подтверждения расходов на суточные.

Они смотрели локальные нормативные акты, чаще всего Положение о служебных командировках, приказ о направлении в командировку и командировочные удостоверения. Практически никогда не требовался и отчет о самой командировке. Но мои столичные коллеги столкнулись с тем, что от них потребовали первичку именно на суточные.

При этом инспекторы сослались на письмо УФНС России по г. Москве от 24 марта 2009 г. № 16 — 15/026454.

Что это за письмо?Светлана СОЛОВЬЕВА – В этом письме сказано, что все затраты на выплату суточных, размер которых зафиксирован в локальном нормативном акте, нужно подтверждать первичными документами, приложенными к авансовому отчету. При этом налоговики ссылаются на пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, который требует, чтобы расходы подкреплялись первичкой.

Отсюда стремление инспекторов запросить у компании максимальное количество документов, подтверждающих, что сотрудник действительно потратил выданные ему деньги.

Но это требование инспекции кажется излишним.Александра БАХВАЛОВА – Согласна с вами. С 1 января прошлого года по Федеральному закону от 22 июля 2008 г.

Как подтвердить расходы в командировке: документы

Автор статьиАнастасия Любогощинская 3 минуты на чтение1 154 просмотровСодержание В январе 2021 года Минфин выпустил письмо, в котором напомнил налогоплательщикам об обязательном условии признания командировочных расходов, а именно о наличии их документального подтверждения.

Рекомендуем прочесть:  Рко для ип
№ 158 — ФЗ компании вправе принимать для налога на прибыль расходы на выплату суточных в размере фактических затрат.

В статье разберем, как подтвердить расходы в командировке, а также рассмотрим перечень подтверждающих документов по каждому виду затрат.Положениями ст. 265 НК РФ расходы, понесенные сотрудником в период служебной командировки, включены в перечень прочих расходов. Перечень таких расходов включает затраты на проезд, проживание, питание (суточные), а также прочие расходы, связанные с командировкой (оформление загранпаспортов, виз, консульские и аэродромные сборы, пр.).Каждый из видов возмещаемых командировочных расходов рассмотрим в таблице ниже:№ п/пРасходы в командировкеОписание1СуточныеНаправляя сотрудника в командировку, работодатель выплачивает ему суточные, которые являются компенсацией расходов на питание.
Размер суточных устанавливается локальными нормативными актами компании (например, Положением о командировках).

При этом в соответствие с абц.

12 п.3 ст. 217 НК РФ, в налоговом учете отражаются суточные в пределах 700 руб./сут. (для командировок по России) и 2.500 руб./сут.

(для загранкомандировок). Суммы, выплаченные работодатель сверх установленной величины, в расчете налогооблагаемой прибыли не учитываются.2Расходы на проезд Затраты на проезд до места командировки и обратно подлежат возмещению в общем порядке. Компенсации подлежат расходы на ж/д, авиабилеты, а также затраты на проезд водным и автотранспортом.3Расходы на проживаниеВ состав возмещаемых расходов включаются расходы на наем жилья в период командировки.

Работодатель обязан оплатить как стоимость номера в гостинице, так и расходы на аренду квартиры (комнаты) у физлица.4Прочие расходыК прочим расходам, возмещаемым в период командировки, включаются суммы, уплаченные при оформлении визы, загранпаспорта, а также консульские и

Документальное подтверждение командировочных расходов

Вы здесь «Кадровик. Кадровое делопроизводство

«, 2009, N 5 Материал, изложенный в публикации, поможет специалистам правильно определить расходы организации при отправлении сотрудника в командировку как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств с учетом Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «

Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В статье приведены образцы правильного оформления документов, подтверждающих данные расходы в целях налогообложения.

Первоначально рассмотрим, кого могут направить в командировку. В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.

Работнику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. В случае направления такого работника в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними. Первичные документы, подтверждающие командирование персонала Согласно ст.

252 Налогового кодекса РФ в целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Поэтому для признания расходов организации при отправлении сотрудников в командировки необходимо оформлять приказ о направлении в командировку, командировочное удостоверение, служебное задание. Словарь кадрового делопроизводства. Обоснованные расходы — экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы в командировке: чем подтвердить и как оплатить

Какими документами подтвердить авансовый отчет по командировке По роду профессиональной деятельности каждый пятый работник уезжает в командировки, которые оплачиваются работодателем и учитываются в бухгалтерском учете на основании документов. Ниже даны ответы на важные вопросы: какие затраты возмещаются работодателем, какие документы нужны для подтверждения командировочных расходов, как оплатить суточные без документов. Содержание: 1. Типы командировочных расходов 2.

Как правильно отразить порядок 3.

Какие документы нужны для подтверждения командировочных расходов: 3.1.

как подтвердить расходы на проезд в командировку 3.2.документы, подтверждающие командировочные расходы по аренде жилья 3.3. какие документы необходимы для подтверждения командировочных затрат за ежедневное проживание 3.4. каким документом подтвердить командировочные расходы на прочие нужды сотрудника 3.5.
зарубежная командировка: документы для оформления авансового отчета 4.

Как отразить командировочные расходы без подтверждающих документов. Организация командировки В России организация командировок регламентируется ТК РФ и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (от 13.10.2008 г. №749). Различают следующие типы командировочных расходов:

  1. на бронирование и аренду жилья в месте командировки или остановки;
  2. на проезд – платежи за общественный транспорт, плата за проездной билет и выдачу в поезде постельного белья;
  3. личные затраты (суточные) – на еду и персональные потребности работника;
  4. иные затраты на телефон, интернет, банковские и другие услуги.

При командировке за границу работодатель также оплачивает:

  1. консульские и аэродромные сборы;
  2. госпошлину при оформлении загранпаспорта или визы;
  3. сборы за въезд или перевозку автомобиля;
  4. прочие необходимые платежи.
  5. оплата медицинского страхования;

Как правильно отразить порядок

Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 июня 2016 г.

Сегодня мы рассмотрим сложные вопросы, касающиеся подтверждения расходов на командировки. Диана Дидич Можно ли учитывать в расходах суточные, выплаченные сотруднику, который направлен в командировку на территории РФ по командировочному удостоверению?

Ознакомиться с другими материалами интернет-конференции вы можете:

: С 2015 г.

обязательные командировочные удостоверения отменены. И организация должна направлять работника в командировку на основании письменного решения работодателя, в котором должны быть указаны (далее — Положение):

  1. срок командировки;
  2. ее цель (служебное поручение);
  3. место командировки.

Таким образом, рекомендуем вам издать приказ руководителя о направлении работника в командировку (например, по форме № Т-9).

Если не будет приказа руководителя на направление работника в командировку, то проверяющие могут счесть ваши командировочные расходы документально не подтвержденными и вам придется отстаивать их в судебном порядке.

В случае если в вашей организации применяется и командировочное удостоверение, само по себе оно помехой для учета расходов не будет. И может служить дополнительным подтверждением числа дней командировки, если в таком удостоверении будут проставлены отметки о прибытии в место командировки и убытии из него.

Вера Алексеевна Балабина По мнению Минтруда, отраженному в Письме от 28.12.2015 № 17-3/В-641, суточные, выплачиваемые сотрудникам с разъездным характером работы, не облагаются взносами во внебюджетные фонды, только если работники подтвердили их целевое использование документально. Нужно ли ориентироваться на это Письмо?

И если принять его во внимание, что нужно подтверждать конкретно: проезд на городском транспорте, питание (в кафе или продукты в магазине), платный

Командировка без документов

Р. Ярошенко, налоговый юрист В дороге с командированным работником может приключиться всякое. Например, он может потерять документы, подтверждающие проезд и проживание.

Как в таком случае компенсировать его расходы и не «попасть» на налоги? Чем подтвердить проезд? Расходы командированного работника должны подтверждаться оправдательными документами. Исключением из этого правила являются только суточные. Они выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, и их общая сумма фиксируется только в авансовом отчете.
Никакие отчетные документы по израсходованным суточным к авансовому отчету прилагать не нужно. Другое дело – затраты на проезд.

Их подтверждением служат авиа- или железнодорожные билеты. Но что делать, если работник потерял билеты?

Он может написать заявление о том, что билеты утеряны, и попросить возместить понесенные расходы. Но выплата такой компенсации будет иметь определенные налоговые последствия и для предприятия, и для работника. Прежде всего отметим, что компенсировать всю сумму понесенных работником затрат на проезд скорее всего не получится.

Дело в том, что, согласно пункту 19 инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках.», оплата проезда при отсутствии подтверждающих документов осуществляется по минимальной стоимости (далее – инструкция № 62). Иными словами, при утрате работником билетов руководитель фирмы вправе принять решение о возмещении расходов по стоимости самой дешевой транспортировки до места командировки и обратно.

Таким образом, основанием для возмещения оплаты проезда будет являться заявление командированного работника с визой руководителя и указанием суммы возмещения, определенной по минимальной стоимости, которую необходимо подтвердить справкой транспортной службы. Сумму компенсации, выплаченную по заявлению, нельзя принять в налоговом учете. А все потому, что нет первичного документа – следовательно, нет и документального подтверждения.

А оно является главным условием для учета расходов при расчете налога на прибыль (п.

1 ст. 252 НК РФ)

Отмена командировочных удостоверений: как теперь подтверждать расходы на командировки и освобождение выплат от НДФЛ и взносов

30 января 2015 30 января 2015 Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн» В начале января были отменены командировочные удостоверения (см. «»). Кроме того, теперь при направлении работника в командировку не требуется оформлять служебные задания. В этой связи у бухгалтеров стали возникать вопросы: не возникнут при отказе от названных документов проблемы с документальным подтверждением командировочных расходов, а также с освобождением выплат от НДФЛ и взносов?

Давайте разберемся, стоит ли продолжать выписывать командировочные удостоверения.

Служебная командировка влечет для работодателя много расходов, которые нужно возместить работнику. Для осуществления и учета выплат бухгалтерия должна располагать подтверждающими документами.

Ранее к ним относились командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о его выполнении.

Однако с 8 января 2015 года при направлении работника в служебную командировку работодатель не обязан оформлять командировочное удостоверение и служебное задание, а работнику отчет о выполнении задания.

В итоге получилось, что остался лишь один обязательный документ — приказ о направлении работника в командировку. В этом приказе просто нужно оговорить цель командировки и ее срок. Фактический срок нахождения работника в командировке теперь определяется по проездным документам, которые работник представляет по возвращении.

Так, к примеру, если работник летит в командировку на самолете, то дата начала и окончания деловой поездки подтверждаются авиабилетами. Если же работник отправился в командировку на личном транспорте, то по возвращении ему потребуется составить служебную записку и указать в ней даты убытия и прибытия. К ней также нужно будет приложить подтверждающие документы (например, кассовые чеки на бензин, квитанции об оплате парковки и др.).

Если работник потеряет проездные документы, работодателю потребуется дополнительно запросить у транспортной организации подтверждение поездки.

Документальное подтверждение суточных (комментарий к Письму Минфина России от 11 декабря 2015 г.

N 03-03-06/2/72711) (Ремчуков С.)

Для признания суточных в составе расходов по налогу на прибыль оправдательные документы по их расходованию не требуются, но.

Согласно ст. 166 Трудового кодекса командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Срок такой поездки определяет руководитель организации исходя из объема, сложности и других особенностей служебного поручения, которое должен выполнить командированный работник (п.

4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

N 749, далее — Положение). В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему: — расходы на проезд; — расходы по найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства; — иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

В свою очередь, расходы организации, связанные с направлением работника в служебную командировку, в том числе в виде суточных, в целях налогообложения прибыли включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Причем таковые признаются на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7, п. 10 ст. 272 НК РФ).

И Минфин в Письме от 11 декабря 2015 г. N 03-03-06/2/72711 подтвердил, что представления каких-либо документов, подтверждающих фактически понесенные работником затраты, для признания расходов в виде суточных для целей налогообложения прибыли не требуется.