Документальное подтверждение суточных

Проживание в командировке без подтверждающих документов

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд указал, что ст. 217 НК РФ не содержит требований к документам, которые подтверждают расходы по найму жилого помещения и проживанию в гостинице при направлении работников в командировку.

В связи с этим надлежащим документальным подтверждением расходов командированных сотрудников в отсутствие кассового чека является счет по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. Суммы возмещения расходов работника, подтвержденных указанными документами, не облагаются НДФЛ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вместе с тем суммы, подлежащие принятию к учету после утверждения Авансового отчета (ф.

0504505) руководителем учреждения, могут быть меньше сумм, подтвержденных документами, представленными подотчетным лицом, в случае превышения нормативов расходования средств на определенные виды расходов или нецелесообразности их использования в определенном размере (например, проживание в гостинице в номере, не соответствующем статусу работника.

Однако при отсутствии другого жилья в месте пребывания командированного работника руководством учреждения принимается решение о размере возможного возмещения работнику понесенных затрат). При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы

Подтверждение командировочных расходов

Полное разъяснение по теме: «подтверждение командировочных расходов» от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.Содержание В начале января были отменены командировочные удостоверения (см.

«Правительство РФ отменило командировочные удостоверения»

).

Кроме того, теперь при направлении работника в командировку не требуется оформлять служебные задания.

В этой связи у бухгалтеров стали возникать вопросы: не возникнут при отказе от названных документов проблемы с документальным подтверждением командировочных расходов, а также с освобождением выплат от НДФЛ и взносов?

Давайте разберемся, стоит ли продолжать выписывать командировочные удостоверения. Служебная командировка влечет для работодателя много расходов, которые нужно возместить работнику. Для осуществления и учета выплат бухгалтерия должна располагать подтверждающими документами.

Ранее к ним относились командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о его выполнении. Однако с 8 января 2015 года при направлении работника в служебную командировку работодатель не обязан оформлять командировочное удостоверение и служебное задание, а работнику отчет о выполнении задания. В итоге получилось, что остался лишь один обязательный документ — приказ о направлении работника в командировку.

В этом приказе просто нужно оговорить цель командировки и ее срок.

Если работник потеряет проездные документы, работодателю потребуется дополнительно запросить у транспортной организации подтверждение поездки.

Для подтверждения расходов на суточные достаточно командировочного удостоверения

Для подтверждения расходов на суточные компания не собрала подтверждающих документов: счетов, товарных и кассовых чеков, а ограничилась только командировочным удостоверением.

Могут ли инспекторы затребовать подтверждающие документы и как в этом случае отстоять свои расходы? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина России, главному бухгалтеру и налоговому юристу, которые обсудили его в нашей редакции. Александра БАХВАЛОВА, главный специалист отдела прибыли департамента налоговой и таможенно — тарифной политики Минфина России Светлана СОЛОВЬЕВА, партнер юридической фирмы «Дювернуа Лигал» Мария АНДРЕЕВА, главный бухгалтер центра маркетинга и рекламы Nice-Advice Мария АНДРЕЕВА: – При проверках в нашей компании налоговые инспекторы не требовали представить чеки, квитанции, накладные для подтверждения расходов на суточные.

Они смотрели локальные нормативные акты, чаще всего Положение о служебных командировках, приказ о направлении в командировку и командировочные удостоверения. Практически никогда не требовался и отчет о самой командировке. Но мои столичные коллеги столкнулись с тем, что от них потребовали первичку именно на суточные.

При этом инспекторы сослались на письмо УФНС России по г. Москве от 24 марта 2009 г. № 16 — 15/026454.

Что это за письмо?Светлана СОЛОВЬЕВА – В этом письме сказано, что все затраты на выплату суточных, размер которых зафиксирован в локальном нормативном акте, нужно подтверждать первичными документами, приложенными к авансовому отчету. При этом налоговики ссылаются на пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, который требует, чтобы расходы подкреплялись первичкой.

Отсюда стремление инспекторов запросить у компании максимальное количество документов, подтверждающих, что сотрудник действительно потратил выданные ему деньги.

Но это требование инспекции кажется излишним.Александра БАХВАЛОВА – Согласна с вами. С 1 января прошлого года по Федеральному закону от 22 июля 2008 г.

Как подтвердить расходы в командировке: документы

Автор статьиАнастасия Любогощинская 3 минуты на чтение1 154 просмотровСодержание В январе 2021 года Минфин выпустил письмо, в котором напомнил налогоплательщикам об обязательном условии признания командировочных расходов, а именно о наличии их документального подтверждения.

При этом в соответствие с абц.

12 п.3 ст. 217 НК РФ, в налоговом учете отражаются суточные в пределах 700 руб./сут. (для командировок по России) и 2.500 руб./сут.

(для загранкомандировок). Суммы, выплаченные работодатель сверх установленной величины, в расчете налогооблагаемой прибыли не учитываются.2Расходы на проезд Затраты на проезд до места командировки и обратно подлежат возмещению в общем порядке. Компенсации подлежат расходы на ж/д, авиабилеты, а также затраты на проезд водным и автотранспортом.3Расходы на проживаниеВ состав возмещаемых расходов включаются расходы на наем жилья в период командировки.

Работодатель обязан оплатить как стоимость номера в гостинице, так и расходы на аренду квартиры (комнаты) у физлица.4Прочие расходыК прочим расходам, возмещаемым в период командировки, включаются суммы, уплаченные при оформлении визы, загранпаспорта, а также консульские и

Документальное подтверждение командировочных расходов

Вы здесь «Кадровик. Кадровое делопроизводство

«, 2009, N 5 Материал, изложенный в публикации, поможет специалистам правильно определить расходы организации при отправлении сотрудника в командировку как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств с учетом Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «

Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В статье приведены образцы правильного оформления документов, подтверждающих данные расходы в целях налогообложения.

Первоначально рассмотрим, кого могут направить в командировку. В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.

Работнику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. В случае направления такого работника в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними. Первичные документы, подтверждающие командирование персонала Согласно ст.

252 Налогового кодекса РФ в целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Поэтому для признания расходов организации при отправлении сотрудников в командировки необходимо оформлять приказ о направлении в командировку, командировочное удостоверение, служебное задание. Словарь кадрового делопроизводства. Обоснованные расходы — экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы в командировке: чем подтвердить и как оплатить

Какими документами подтвердить авансовый отчет по командировке По роду профессиональной деятельности каждый пятый работник уезжает в командировки, которые оплачиваются работодателем и учитываются в бухгалтерском учете на основании документов. Ниже даны ответы на важные вопросы: какие затраты возмещаются работодателем, какие документы нужны для подтверждения командировочных расходов, как оплатить суточные без документов. Содержание: 1. Типы командировочных расходов 2.

Как правильно отразить порядок 3.

Какие документы нужны для подтверждения командировочных расходов: 3.1.

Как отразить командировочные расходы без подтверждающих документов. Организация командировки В России организация командировок регламентируется ТК РФ и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (от 13.10.2008 г. №749). Различают следующие типы командировочных расходов:

1. на бронирование и аренду жилья в месте командировки или остановки;
2. на проезд – платежи за общественный транспорт, плата за проездной билет и выдачу в поезде постельного белья;
3. личные затраты (суточные) – на еду и персональные потребности работника;
4. иные затраты на телефон, интернет, банковские и другие услуги.

При командировке за границу работодатель также оплачивает:

1. консульские и аэродромные сборы;
2. госпошлину при оформлении загранпаспорта или визы;
3. сборы за въезд или перевозку автомобиля;
4. прочие необходимые платежи.
5. оплата медицинского страхования;

Как правильно отразить порядок

Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 июня 2016 г.

Сегодня мы рассмотрим сложные вопросы, касающиеся подтверждения расходов на командировки. Диана Дидич Можно ли учитывать в расходах суточные, выплаченные сотруднику, который направлен в командировку на территории РФ по командировочному удостоверению?

Ознакомиться с другими материалами интернет-конференции вы можете:

: С 2015 г.

обязательные командировочные удостоверения отменены. И организация должна направлять работника в командировку на основании письменного решения работодателя, в котором должны быть указаны (далее — Положение):

1. срок командировки;
2. ее цель (служебное поручение);
3. место командировки.

Таким образом, рекомендуем вам издать приказ руководителя о направлении работника в командировку (например, по форме № Т-9).

Если не будет приказа руководителя на направление работника в командировку, то проверяющие могут счесть ваши командировочные расходы документально не подтвержденными и вам придется отстаивать их в судебном порядке.

В случае если в вашей организации применяется и командировочное удостоверение, само по себе оно помехой для учета расходов не будет. И может служить дополнительным подтверждением числа дней командировки, если в таком удостоверении будут проставлены отметки о прибытии в место командировки и убытии из него.

Вера Алексеевна Балабина По мнению Минтруда, отраженному в Письме от 28.12.2015 № 17-3/В-641, суточные, выплачиваемые сотрудникам с разъездным характером работы, не облагаются взносами во внебюджетные фонды, только если работники подтвердили их целевое использование документально. Нужно ли ориентироваться на это Письмо?

И если принять его во внимание, что нужно подтверждать конкретно: проезд на городском транспорте, питание (в кафе или продукты в магазине), платный

Командировка без документов

Р. Ярошенко, налоговый юрист В дороге с командированным работником может приключиться всякое. Например, он может потерять документы, подтверждающие проезд и проживание.

Их подтверждением служат авиа- или железнодорожные билеты. Но что делать, если работник потерял билеты?

Он может написать заявление о том, что билеты утеряны, и попросить возместить понесенные расходы. Но выплата такой компенсации будет иметь определенные налоговые последствия и для предприятия, и для работника. Прежде всего отметим, что компенсировать всю сумму понесенных работником затрат на проезд скорее всего не получится.

Дело в том, что, согласно пункту 19 инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках.», оплата проезда при отсутствии подтверждающих документов осуществляется по минимальной стоимости (далее – инструкция № 62). Иными словами, при утрате работником билетов руководитель фирмы вправе принять решение о возмещении расходов по стоимости самой дешевой транспортировки до места командировки и обратно.

Таким образом, основанием для возмещения оплаты проезда будет являться заявление командированного работника с визой руководителя и указанием суммы возмещения, определенной по минимальной стоимости, которую необходимо подтвердить справкой транспортной службы. Сумму компенсации, выплаченную по заявлению, нельзя принять в налоговом учете. А все потому, что нет первичного документа – следовательно, нет и документального подтверждения.

А оно является главным условием для учета расходов при расчете налога на прибыль (п.

1 ст. 252 НК РФ)

Отмена командировочных удостоверений: как теперь подтверждать расходы на командировки и освобождение выплат от НДФЛ и взносов

30 января 2015 30 января 2015 Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн» В начале января были отменены командировочные удостоверения (см. «»). Кроме того, теперь при направлении работника в командировку не требуется оформлять служебные задания. В этой связи у бухгалтеров стали возникать вопросы: не возникнут при отказе от названных документов проблемы с документальным подтверждением командировочных расходов, а также с освобождением выплат от НДФЛ и взносов?

Давайте разберемся, стоит ли продолжать выписывать командировочные удостоверения.

Служебная командировка влечет для работодателя много расходов, которые нужно возместить работнику. Для осуществления и учета выплат бухгалтерия должна располагать подтверждающими документами.

Ранее к ним относились командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о его выполнении.

Однако с 8 января 2015 года при направлении работника в служебную командировку работодатель не обязан оформлять командировочное удостоверение и служебное задание, а работнику отчет о выполнении задания.

В итоге получилось, что остался лишь один обязательный документ — приказ о направлении работника в командировку. В этом приказе просто нужно оговорить цель командировки и ее срок. Фактический срок нахождения работника в командировке теперь определяется по проездным документам, которые работник представляет по возвращении.

Так, к примеру, если работник летит в командировку на самолете, то дата начала и окончания деловой поездки подтверждаются авиабилетами. Если же работник отправился в командировку на личном транспорте, то по возвращении ему потребуется составить служебную записку и указать в ней даты убытия и прибытия. К ней также нужно будет приложить подтверждающие документы (например, кассовые чеки на бензин, квитанции об оплате парковки и др.).

Если работник потеряет проездные документы, работодателю потребуется дополнительно запросить у транспортной организации подтверждение поездки.

Документальное подтверждение суточных (комментарий к Письму Минфина России от 11 декабря 2015 г.

N 03-03-06/2/72711) (Ремчуков С.)

Для признания суточных в составе расходов по налогу на прибыль оправдательные документы по их расходованию не требуются, но.

Согласно ст. 166 Трудового кодекса командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Срок такой поездки определяет руководитель организации исходя из объема, сложности и других особенностей служебного поручения, которое должен выполнить командированный работник (п.

4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

N 749, далее — Положение). В соответствии со ст. 168 ТК РФ в случае направления работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему: — расходы на проезд; — расходы по найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства; — иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

В свою очередь, расходы организации, связанные с направлением работника в служебную командировку, в том числе в виде суточных, в целях налогообложения прибыли включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Причем таковые признаются на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7, п. 10 ст. 272 НК РФ).

И Минфин в Письме от 11 декабря 2015 г. N 03-03-06/2/72711 подтвердил, что представления каких-либо документов, подтверждающих фактически понесенные работником затраты, для признания расходов в виде суточных для целей налогообложения прибыли не требуется.