Какой штраф за просрочку подачи заявление о закрытие обособленного подразделения

Какой штраф за просрочку подачи заявление о закрытие обособленного подразделения

Уведомление о снятии с учета обособленного подразделения


Содержание Любые действия с обособленными подразделениями, т.е. представительствами с узкими полномочиями, на территории Российской Федерации должны быть отражены в форме С-09-3-1. Этот документ позволяет уведомить налоговые органы об открытии нового подразделения, закрытии существующего, смене адреса или названия.

С-09-3-1 заполняется черной ручкой или, все чаще, в электронном виде.

Как и в других бухгалтерских документах, информация вносится прописными (печатными) буквами — по 1 символу в ячейке. Невзирая на то, что в базовом документе всего 2 страницы, вы можете распечатать столько копий второй страницы с описанием изменений, сколько понадобится.

Допустим, если предприятие переносит (меняет адреса) трех ОПов, то документ увеличится до 4 страниц.

И это должно быть отмечено в соответствующей ячейке: Важно то, от чьего лица подается форма.

Если это — директор предприятия (код — 3), то в графе “Наименование документа, подтверждающего полномочия” указываем “Паспорт” и в нижеследующей строке — серию и номер паспорта. Если заявителем выступает представитель организации (код — 4), то наименование — доверенность.

Эти документы обязательно должны присутствовать при личной подаче в ФНС. Следует разграничивать КПП. На титульной странице указывается код основного юрлица, в приложении — подразделений.

Поскольку по закону код причины постановки на учет имеет не каждое предприятие, это поле может оставаться незаполненным. После подачи С-09-3-1 ОП может быть присвоен КПП, о чем есть отметка в нижней части формы (см. приложение). Добавление нового подразделения:

  • Вписываем название представительства.
  • ФИО и контактные данные руководства не являются обязательными.
  • Указываем адрес и деятельность по ОКВЭД.
  • На странице 0001 ставим 1 в поле “Сообщает”.
  • На странице 0002 оставляем пустыми поля “Сообщает вид изменения” и КПП.
  • На странице 0002 ставим галочку в пункте 1.2.
  • На странице 0001 ставим 2 в поле “Сообщает”.

Ответы на бухгалтерские вопросы

У Нас закрывается обособленное подразделение.Скажите какие документы и в какой срок необходимо подать в МИФНС для закрытия подразделения?Заранее спасибо за ответ.С уважением,Кочнева Е.В.

Отвечает Ваш персональный эксперт Если организация приняла решение о закрытии обособленного подразделения, то необходимо в течение 3-х рабочих дней со дня издания приказа о закрытии обособленного подразделения организации направить в ИФНС России по своему местонахождению (по месту нахождения головной организации) сообщение по форме № С-09-3-2. ИФНС России по местонахождению организации направляет в ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения отсканированную копию сообщения по форме № С-09-3-2. В течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения по форме № С-09-3-2 (но не ранее даты окончания выездной налоговой проверки) ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения:– снимает организацию с учета по местонахождению обособленного подразделения;– направляет организации уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет.

Если организация вовремя не подаст сообщение о закрытии обособленного подразделения,то организации грозит штраф в размере 200 руб., а на руководителя может быть наложен административный штраф в сумме от 300 до 500 руб.

Закрывая обособленное подразделение важно помнить что: 1.

Уточненную декларацию по налогу на прибыль закрытого обособленного подразделения нужно сдавать по месту нахождения головного отделения или ответственного за уплаты налога на прибыль, подразделения организации. Несмотря на это, в декларации следует указывать данные, которые относятся непосредственно к закрытому подразделению.

2. Авансовые платежи, по которым срок уплаты еще не наступил, перечисляйте по местонахождению головного отделения или другого обособленного подразделения. 3. Если к моменту представления справок о доходах, выплаченных обособленным подразделением, это подразделение было закрыто (ликвидировано), справки подавайте в налоговую инспекцию по местонахождению головной организации

Что будет, если не сообщить налоговикам вовремя о создании обособленного подразделения

Споры о том, какие санкции за несообщение в установленный срок о создании обособленного подразделения, ведутся ни один год.

На основании каких норм НК РФ (ст.

116 или 126) взыскиваются штрафы с нарушителей? Как действуют контролеры на местах?

Какого мнения придерживаются контролирующие и судебные органы?

В соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно: – по месту нахождения организации; – по месту нахождения ее обособленных подразделений; – месту жительства физического лица; – по месту нахождения принадлежащих вышеназванным лицам недвижимого имущества и транспортных средств; – по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.Пунктом 2 указанной нормы установлено: организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Место нахождения обособленного подразделения организации определяется соответствующим адресом (см.

письма Минфина России от 16.05.2017 № 03‑02‑07/1/30877, от 05.05.2017 № 03‑02‑07/1/27605, от 25.04.2017 № 03‑02‑07/1/24969). Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Рабочее место при этом считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.Статьей 209 ТК РФ установлено, что рабочим местом является место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей.

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения

Как закрыть обособленное подразделение в 2017 году

→ → Обновление: 13 марта 2017 г.

Все российские предприятия могут по своему усмотрению открывать подразделения, территориально удаленные от основной компании. Такими подразделениями являются филиалы, представительства и иные подразделения, например, стационарные рабочие места.

Действующие нормы права подробно описывают порядок создания структурных подразделений, но такие нормы не содержат прямого ответа на вопрос, как закрыть обособленное подразделение в 2017 году. Отечественное гражданское законодательство предусматривает право каждого предприятия иметь и создавать свои структурные подразделения (). Любое структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной компании.

Такое подразделение должно быть территориально обособлено и удалено от головного предприятия. Отличительной чертой обособленного подразделения является наличие стационарных рабочих мест со сроком функционирования более одного календарного месяца (). Структурным подразделением компании может быть филиал, представительство или же иное обособленное подразделение ( и ).

Отечественное законодательство, предоставляя компаниям право на создание структурных подразделений, территориально обособленных от основной компании, также наделяет их правом на закрытие обособленного подразделения. Отечественное законодательство прописывает порядок открытия обособленных подразделений, однако не содержит порядка их закрытия.

На примере следует, что филиал и представительство могут быть открыты только по решению общего собрания участников ООО. Соответственно, и для их закрытия нужно решение о закрытии обособленного подразделения. Образец такого решения, оформленного протоколом общего собрания участников, можно скачать по ссылке ниже.
Надо учитывать, что процедура закрытия обособленного подразделения отличается от ликвидации предприятия.

Отличие связано с правовым статусом структурного подразделения, а именно с отсутствием у структурного подразделения предприятия правоспособности юридического лица.

Штраф за обособленное подразделение

Copyright: фотобанк Лори Если фирма в предусмотренном порядке не зарегистрирует , она будет привлечена к административной ответственности.

Расскажем в статье, какой штраф за обособленное подразделение грозит фирме, и как его избежать. В соответствии с положениями ст.

116 НК РФ, если компания нарушит порядок процедуры регистрации обособленных подразделений, то она привлекается к административной ответственности и обязана выплатить штраф в размере 10 тыс.

руб. Кроме того, если фирма или ИП будут вести экономико-хозяйственную деятельность без оформления на учете в налоговой службе, штраф будет взыскан в объеме 10% от прибыли (не меньше 40 тыс. руб.). Так, штраф за неоткрытие обособленного подразделения будет наложен, если компания не совершает следующие действия:

  • Не уведомляет и не заявляет о постановке на учет по адресу расположения обособленного подразделения (до 30 дней включительно – пп. 3 п. 2 ст. 23 НК).
  • Не уведомляет в письменной форме об открытии обособленного подразделения в установленный срок.
  • Не подает в инспекцию ФНС заявления о постановке на учет обособленного подразделения. Пакет документации считается поданным, если полностью соответствует требованиям законодательства.

Штрафные санкции будут применены по каждому подразделению, в отношении которого были совершены предусмотренные нарушения.

Таким образом, если обособленных подразделений 11, будет начислен штраф в размере 110 000 рублей (11 х 10 000). В том случае, когда обособленное подразделение расположено на территории той же инспекции ФНС, что и головная фирма, административная ответственность в связи с нарушением положений ст. 116 НК РФ может быть не применена.

В такой ситуации компания может быть оштрафована на сумму 200 рублей, согласно ст. 126 НК РФ. Нарушением будет признано не пропуск сроков или несоблюдение правил подачи заявления, а непредоставление документов для осуществления фискального контроля.

За нерегистрацию «обособок» увеличат штраф

В Госдуму поступил с поправками в ст. 126 НК, который предусматривает ужесточение ответственности за несообщение в ИФНС сведений о создании обособленного подразделения организации. С 1 января 2022 за это предлагают штрафовать на 40 тыс.

рублей. Напомним, в настоящее время штраф за непредставление в срок информации об обособленных подразделениях составляет 200 рублей. Существующий на сегодняшний день размер административного штрафа несоизмерим с финансовым оборотом организаций, нарушающих установленные требования постановки на учет «обособок», отмечается в пояснительной записке к проекту. Кроме того, в случае непостановки на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений в бюджеты субъектов РФ, в которых находятся такие «обособки», не поступают налоги и сборы.

Между тем согласно пункту 2 статьи 116 НК ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе самого налогоплательщика влечет взыскание штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. В этой связи штраф за непостановку на учет «обособки» предлагают установить на уровне штрафа за осуществление деятельности без регистрации. Авторы проекта — депутаты Башкортостана.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом . Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые.

Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП Лариса Магафурова Хочу купить за 3 500 ₽ 6 000 ₽ «».

Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет. Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.
Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Верховный суд РФ «снизил» размер штрафа за несообщение налоговому органу об открытии обособленного подразделения

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ № 303-КГ17-2377 от 26.06.2017 по делу № А04-12175/2015.

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.
Верховный суд РФ пришёл к выводу, что организацию нельзя привлечь к ответственности за несообщение налоговому органу об открытии обособленного подразделения как за непостановку на налоговой учёт (ст. 116 НК РФ). Нарушение, выразившееся в непостановке на учёт обособленного подразделения, квалифицируется как непредставление сведений налоговому органу (ст.

126 НК РФ). Организация была привлечена к ответственности на основании п. 2 ст. 116 НК РФ за то, что не представила в налоговый орган сведения о создании обособленных подразделений (двух вахтовых посёлков для работников). За это был взыскан штраф, превышающий 7 млн.

руб. Суды трёх инстанций выводы инспекции поддержали. Однако организация продолжила борьбу и обратилась с кассационной жалобой в Судебную коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Верховный суд РФ встал на сторону организации, указав, что суды должным образом не разграничили между собой составы правонарушений, предусмотренных п.

2 ст. 116, ст. 122 и ст. 126 НК РФ. Это привело к неправильному выводу о законности решения налогового органа.

В своих выводах Верховный суд РФ опирался на следующие обстоятельства: Из взаимосвязанных положений подп. 2 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ следует, что законодатель различает обязанность налогоплательщика встать на учет в налоговых органах и обязанность представить сообщение в налоговую о создании обособленного подразделения на территории Российской Федерации.

Поэтому если организация не представила сообщение в налоговую об открытии обособленного подразделения, такое нарушение подлежит квалификации на основании ст.

126 НК РФ. Этой нормой предусмотрена ответственность за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; Предусмотренная в п. 2 ст. 116 НК РФ форма ответственности выражается в изъятии

Ответственность за нарушение сроков представления сообщения о создании обособленного подразделения

У нас есть обособленное подразделение, при этом мы не уведомили налоговую о его открытии. Какая ответственность вероятна в данной ситуации?

Судебная практика по привлечению юридического лица к ответственности за нарушение сроков предоставления сообщения о создании обособленного подразделения противоречива. Суды все чаще разнятся в своих выводах о том, на основании какой нормы необходимо привлекать к ответственности юридическое лицо. За одно и то же нарушение привлекают по ст.

126, 116, 129.1 НК РФ. На сегодняшний день имеется свежая позиция Верховного Суда (Определение ВС от 26.06.2017 № А04-12175/2015), где арбитры пришли к выводу о привлечении к ответственности за данное нарушение по ст. 126 НК РФ. Возможно, практика по таким спорам приобретет единообразие и юридических лиц за неуведомление о создании обособленного подразделения будут привлекать к ответственности по ст.

126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 рублей за непредставленный (несвоевременно представленный) документ.

Осуществляя деятельность через созданное обособленное подразделение, налогоплательщик обязан сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Однако вопрос о том, по какой норме права привлекать к ответственности организацию за нарушение срока представления сообщения о создании обособленного подразделения, является спорным. За несвоевременное сообщение о создании обособленного подразделения в зависимости от правоприменительной практики, сложившейся в регионе, организация может быть привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст.

116 либо п. 1 ст. 126, либо ст. 129.1 НК РФ. Кроме того, должностное лицо организации может быть привлечено к административной ответственности, предусмотренной ст.

15.3 либо ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Соответственно, по данным статьям предусмотрены и разные штрафы.

Обратимся к анализу судебной практики. В ряде случаев суды

Ваше право

Сообщение по форме С-09-3-2 используется для того, чтобы известить ФНС о закрытии обособленного подразделения.

Этот документ подается головным офисом по месту регистрации основного юрлица. Принято считать это сообщение отменяющим действие С-09-3-1, однако это частичное заблуждение. Различие форм С-09-3-1 и С-09-3-2 в том, что последняя охватывает (а точнее — позволяет прекратить) деятельность представительства, филиала или другого типа ОП, что ясно указано в форме сообщения.

Подать ее может как руководитель, так и представитель компании, который имеет соответствующую доверенность.

На второй странице формы даётся выбрать с помощью проставления цифры в соответствующую ячейку, какой вид подразделения мы закрываем, всего их три:

  • иное обособленное подразделение.
  • представительство;
  • филиал;

Данная форма считывается машинно, поэтому, если вы заполняете ее от руки, используйте черную шариковую ручку и указывайте информацию печатными заглавными буквами. Одна ячейка рассчитана только под один символ, так что несколько символов в одном поле будут ошибкой.

Сообщения с ошибками и исправлениями не принимаются.

Формы, которые подаются в электронном виде, должны быть заверены электронной подписью. Лицом с правом подписи является либо руководитель компании (код 3), либо уполномоченный представитель (код 4).

Номера страниц указываются в четырехзначном формате, т.е. титульная страница — 0001, а первая страница приложения — 0002.

Приложение может быть приведено на стольких страницах, сколько представительств планируется закрыть. Эта цифра отражена в начале документа.

Количество закрываемых ОП равно количеству страниц в приложении и на 1 меньше, чем общее количество страниц в сообщении: Обратите внимание!

На первой странице указывается КПП основного юрлица, а в приложении — подразделения, подлежащего закрытию.

Всегда проверяйте соответствие данных, чтобы случайно не закрыть работающее отделение.

В случае ошибки можно подать заявление в ФНС, однако нет гарантии, что оно будет рассмотрено.

Закрываем ОП и сообщаем куда следует

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2013 г.Е.А. Шаронова, экономист Руководство организации может закрыть обособленное подразделение по разным причинам, например подорожала аренда склада (офиса) или не пользуется спросом продукция.

И как только решение принято, на бухгалтера сваливается куча забот: надо известить госорганы о ликвидации ОП, рассчитаться с работниками подразделения, подать заключительные декларации по налогам и расчеты по страховым взносам, завершить все расчеты с инспекцией и фондами по месту нахождения ОП. Мы решили подготовить несколько статей на эту тему, и в первой расскажем, как сообщить контролирующим органам о ликвидации ОП. Их два вида: одни нужны для снятия с учета, а другие — для правильного исчисления налога на прибыль (для применяющих общий режим налогообложения).

Документы, которые нужно представить в ИФНС как регистрирующий орган, различаются в зависимости от того, является ли закрываемое подразделение филиалом (представительством) или нет. 1; 2; 3, ; 4, ; 5> 1, ; ; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8, ; 9; 10; 11 За не вовремя представленное сообщение по форме № С-09-3-2 налоговики могут оштрафовать организацию на 200 руб., а ее руководителя — на 300—500 руб.

За непредставление (несвоевременное представление) уведомления по форме № Р13002 могут оштрафовать руководителя на 5000 руб. или вынести ему предупреждение, . Для целей правильного исчисления налога на прибыль при закрытии ОП в налоговые органы подаются еще и другие документы.

И здесь не имеет никакого значения, что закрывается — филиал (представительство) или обычное ОП.

А важно, является ли ликвидируемое ОП ответственным за уплату налога на прибыль в региональный бюджет или нет. Напомним, что если организация имеет несколько ОП в одном субъекте РФ, то она может уплачивать налог на прибыль в бюджет региона: через каждое ОП в отдельности (прибыль распределяется по всем ОП, самостоятельно уплачивающим налог в бюджет субъекта РФ); централизованно через одно

Штраф за неоткрытие обособленного подразделения

Ст.

11 Налогового кодекса РФ дает определение обособленного подразделения организации (далее – ОП) – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (на срок более одного месяца).

Признание ОП организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. То есть, ОП будет считаться открытым со дня оборудования рабочих мест по адресу, отличному от адреса места нахождения организации.

Как только ОП начинает осуществлять деятельность предприятие должно:

    Встать на налоговый учет по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 83 НК РФ) в течение 1 месяца с момента создания обособленного подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ). Это делается по Форме № 1-2-Учет. Известить налоговую по месту нахождения организации (головного подразделения) о создании ОП в течение 1 месяца с момента создания обособленного подразделения (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Это необходимо сделать по Форме № С-09-3.

Если же организация создала ОП на территории муниципального образования, на котором находится сама организация, то вставать повторно на учет не нужно (п.1 ст.83 НК РФ).

Об открытии ОП необходимо будет лишь сообщить в налоговый орган. В Налоговом кодексе РФ есть две статьи, предусматривающие ответственность, связанную с нарушением процедуры постановки на учет: штраф в размере 5000 рублей за нарушение срока подачи заявления о постановке на налоговый учет.

Если срок нарушен более чем на 90 дней, то штраф увеличится в два раза и составит 10 000 рублей (ст. 116 НК РФ). штраф в размере 10% от доходов, полученных от деятельности, которая велась без постановки на учет в налоговом органе, но не менее 20 000 рублей за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе.

Если такая деятельность велась более 90 дней, то штраф увеличится вдвое и составит 20% от доходов, но не менее 40 000 рублей (ст.

117 НК РФ)

Обособленное подразделение: за что суд снизил штраф в 20 000 раз

В соответствии с п.

1 ст. 83 НК РФ организации подлежат налоговому учету как по месту нахождения непосредственно головной организации, так и по месту нахождения ее обособленных подразделений.

Обособленным подразделением в силу п.

2 ст. 11 НК РФ признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Обязанность организации сообщать налоговикам по месту ее нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня их создания установлена пп.

3 п. 2 ст. 23 НК РФ. Чтобы исполнить эту обязанность, организация должна направить налоговикам соответствующее сообщение, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 № Само обособленное подразделение ставится на учет в инспекции, соответствующей его адресу (п. 4 ст. 83 НК РФ). Однако есть два исключения: – если создаются несколько подразделений в одном городе (муниципальном районе, городском округе, Москве, Санкт-Петербурге), их все можно поставить на учет в одной ИФНС – по месту нахождения любого из подразделений; – в инспекции, где уже числится одно из обособленных подразделений, можно поставить на учет подразделение, открываемое в том же городе.

При этом п. 5 ст. 23 НК РФ определено, что за невыполнение (или ненадлежащее выполнение) возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Словом, если организация в нарушение требования пп.