Может ли агент получать агентское врзнагпажление от третьих лиц

Может ли агент получать агентское врзнагпажление от третьих лиц

Работа агента (ООО) с принципалами (физ лицами)


Здравствуйте. Мы, как компания (ООО), хотим работать с физ лицами по агентскому договору (мы — агенты, физлица — принципалы) и хотим проконсультироваться, всё ли мы верно делаем с юридической и налоговой точек зрений.

Наша компания создала сервис по удобному созданию и продаже туристических офлайн карт для мобильных устройств (офлайн карта в мобильном приложении).

Наши партнеры — это физ лица, например, различные тревел блоггеры и владельцы туристических сайтов.

Они, с помощью нашего сервиса и на основе своего контента, создают свои офлайн карты и продают их своей аудитории. Наш сервис помогает им создать красивую карту и принимать оплату через интернет.

У нас договора с партнерами такие, что мы как агенты от имени и за счет Принципала, за вознаграждение, заключаем с третьими лицами лицензионные соглашения о предоставлении им права использования составного произведения — туристических офлайн карт (на мобильные устройства). Соответственно, принимая оплату от 3х лиц, мы оставляем у себя агентское возраграждение, прописанное по договору, и остальное перечисляем нашим партнерам физлицам. Налоговыми агентами у физ лиц мы не являемся, потому что источником происхождения средств мы не являемся, поэтому они сами уплачивают НДФЛ.

Скажите, пожалуйста, всё ли верно организовано в данной схеме? Некоторые специалисты говорят, что есть риск, что налоговая посчитает такую схему незаконной, признает отношения с принципалами — трудовыми и заставит заплатить все взносы и НДФЛ. Если такое возможно, то какие критерии есть, чтобы разделить эти 2 ситуации однозначно?

И что нам можно улучшить в нашей схеме взаимодействия, чтобы этого избежать? Заранее благодарю. 19 Февраля 2020, 12:04, вопрос №2265689 Максим, г.

Москва 400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 50% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 18773 ответа 7311 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная

Вправе ли агент получить агентское вознаграждение, если сам выступит в роли покупателя

Описание страницы: вправе ли агент получить агентское вознаграждение, если сам выступит в роли покупателя от профессионалов для людей.Содержание Мы заключаем договор с агентом на поиск покупателей нашей продукции, за что агент получает агентское вознаграждение. Далее агент сам покупает у нас продукцию и за это получает вознаграждение агента за поиск покупателя.

Правомерно ли такое? Агент не вправе получать агентское вознаграждение, если самолично выступит в роли покупателя. Данную сделку следует квалифицировать как куплю-продажу, агентских отношений здесь не возникает. В судебной практике неоднократно отмечалось, что правовая квалификация сделок означает выяснение реальных отношений между сторонами сделки.

На основании пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ налоговый орган вправе переквалифицировать вид сделки с учетом ее реальной направленности, предмета договора, существенных условий и результатов.

В соответствии с п. 2 ст. 170 ГК РФ такая сделка может признаваться притворной.

Согласно данной норме сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна. К таким операциям применяются правила, относящиеся к сделке, которую стороны действительно имели в виду. Примеры, когда налоговый орган переквалифицировал агентские договоры в договоры купли-продажи, не редкость, их можно найти в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 25.06.2008 № Ф04-3204/2008(5460-А03-41), ФАС Московского округа от 26.03.2012 № А41-4437/11, ФАС Центрального округа от 16.11.2010 № А54-7738/2009С18.

В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 17.02.2009 № А19-7871/08-30-04АП-3049/08-Ф02-275/09 суд отметил, что существенным условием договора комиссии является его предмет — оказание посреднических услуг в сфере торгового оборота, то есть предметом договора комиссии является оказание посредником услуг по совершению сделок в интересах и по поручению комитента.

А ключевым отличием договора купли-продажи, предметом которого является реализация товаров, от договора комиссии является условие о переходе права собственности к контрагенту (п. 1 ст. 454 ГК РФ)

Размер вознаграждения агента по агентскому договору

22 декабря 2015 / / / Вознаграждение агента — необходимый элемент предпринимательских отношений сторон агентского договора.

Размер, порядок определения вознаграждения, сроки выплаты следует предусмотреть в договоре, поскольку это влияет на ход его исполнения, с учетом особенностей, обусловленных характером взаимодействия сторон при агентировании.

Фото: Агентирование присуще преимущественно предпринимательской практике, поэтому выплата вознаграждения согласно ст. 1006 ГК РФ обязательна. Это требование императивно и будет применено даже в случае, если стороны указали в договоре на его безвозмездность (хотя в этой ситуации можно пытаться доказывать наличие фактических отношений поручения).

При полном умолчании о вознаграждении агента в договоре подлежит применению п. 3 ст. 424 ГК РФ, то есть размер оплаты услуг агента определяется в соответствии с обычной практикой.

Однако не во всех отраслях можно однозначно говорить об обычном размере вознаграждения. Чем реже встречается вид деятельности, являющийся предметом исполнения, тем более непредсказуем результат поиска обычая. Для распространенных же видов деятельности существуют устойчивые расчетные параметры, на которые могут ссылаться стороны (к примеру, турагент, как правило, получает 10 % от стоимости проданной путевки).

Если стороны предусмотрели размер агентского вознаграждения в договоре, то практично предусмотреть порядок и сроки его выплаты. По умолчанию выплата осуществляется в течение недели после представления отчета (ст. 1006 ГК РФ). Если сроки направления и приемки отчетов договором также не установлены, то агент самостоятельно определяет, по окончании какого периода ему следует представить отчет.

При этом срок оплаты по ГК РФ отличается от срока принятия отчета (30 дней согласно ст. 1008 ГК РФ), и возможна ситуация, когда отчет еще не принят, но услуги агента уже должны быть оплачены. Размер вознаграждения устанавливается разными способами.

Агент физическое лицо по агентскому договору налоги

Вы здесь: / / Содержание Y-Boychenko / Depositphotos.comЕсли организация выступает агентом физического лица (принципала) по сдаче в аренду жилых помещений, она не признается налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 июня 2020 г. № 03-04-06/42656. Источником дохода физического лица – арендодателя являются наниматели (арендаторы) жилых помещений, находящихся в собственности этого физлица.Напомним, что по агентскому договору одна сторона (агент) должна за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридически значимые и иные действия от своего имени за счет принципала, или от имени принципала и за его счет (п.

1 ст. 1005 Гражданского кодекса).

Например, агент по поручению принципала может реализовывать и приобретать товары, оказывать услуги, выполнять работы.

При этом право собственности на вещи, в отношении которых агент совершает вышеуказанные действия, сохраняется за принципалом (ст. 996, ст. 1011 ГК РФ).Вправе ли налоговый агент изменить порядок выполнения своих обязанностей, возложенных на него нормами НК РФ, на основании договора, заключенного между двумя организациями?

Узнайте из материала «Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами» в «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!Отметим, что налоговыми агентами признаются, например, организации, ИП, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые являются источником выплаты доходов физлицу (п.

1 ст. 226 НК РФ).Так как по агентскому договору одна сторона выступает посредником и получает за выполнение своих обязательств вознаграждение от принципала и согласно условиям агентского договора организация (агент) от своего имени не выплачивает физлицу доходы, она не может признаваться налоговым агентом.Агентский договор — это консенсуальный,

Как сформулировать условие о порядке уплаты вознаграждения, если по агентскому договору расчеты с третьими лицами ведет агент?

Если по агентскому договору расчеты с третьими лицами ведет агент, то условие о порядке уплаты вознаграждения можно сформулировать следующим способом: Агент самостоятельно получает оплату и далее передает принципалу денежные средства за вычетом суммы вознаграждения. Аналогичные условия могут быть и в договоре поручения.

Одновременно с этим, в договоре купли-продажи (или в договоре отчуждения исключительных прав, если речь идет о продаже образца, не как товара) необходимо указать на то, что оплата по договору идет не продавцу, а третьему лицу. Такой порядок стороны вправе устанавливать даже в договоре поставки.

В частности, данная позиция подтверждена в споре с ФНС в .

Рекомендация. «Порядок уплаты вознаграждения, установленного в виде процента или разницы Если стороны определили размер вознаграждения или , то формулировка условия о порядке уплаты вознаграждения будет зависеть от того, кто ведет расчеты с третьими лицами: принципал или агент. Если по агентскому договору расчеты с третьими лицами ведет принципал, то он обязан перечислить сумму вознаграждения после того, как агент совершит сделку (сделки) с третьим лицом. Обязанность по выплате может возникнуть либо сразу после совершения сделки, либо после того, как агент представит отчет, либо после поступления средств от третьего лица.

Последний вариант наиболее предпочтителен, поскольку принципал выплатит награду не только после совершения сделки, но и после того, как третье лицо полностью исполнит свои обязательства. Вместе с тем, принципал должен понимать, что если третье лицо нарушит обязательство по расчетам, то это не повлияет на отношения с агентом: посредник сохранит право на вознаграждение. Второй вариант тоже допустим: агент получит право требовать награду только после того, как отчитается перед клиентом.

Однако не стоит включать в договор условие об обязанности уплатить награду сразу после заключения сделки (первый вариант).

В этом случае посредник сможет потребовать вознаграждение еще до того, как принципал ознакомится с отчетом агента.

Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру

Использование в бизнесе посредников помогает оптимизировать налоговые платежи.

Однако усилиями ФНС и Росфинмониторинга эта схема обрастает негативными последствиями, которые могут поставить под угрозу не только бизнес самого посредника, но и его контрагентов. Вспомним, что отличает агентский договор от других.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п.

1 ст. 1005 ГК РФ). Мы будем рассматривать агентский договор, по условиям которого агент в отношениях с третьим лицом действует от своего имени, хотя и за счет принципала. К такому договору применимы правила о договоре комиссии, если эти правила не противоречат положениям главы Гражданского кодекса РФ об агентировании или существу агентского договора (ст.
1011 ГК РФ). Далее мы затронем отдельные условия агентского договора, а также иные моменты, на которые мы рекомендуем обратить внимание.

Отметим, что существенными условиями агентского договора (то есть такими, без согласования которых договор не признается заключенным) является только предмет договора — это юридические и/или фактические действия, которые агент должен совершить по поручению принципала. Отсутствие согласования в договоре иных условий не квалифицирует договор как незаключенный, а такие несогласованные моменты будут определяться согласно положениям Гражданского кодекса РФ (соответственно если вам необходимо более четкое определение важных именно для вас условий, или не выгодны общие нормы ГК РФ, эти условия следует также включить в заключаемый вами договор). Чтобы определить предмет агентского договора, необходимо согласовать: — Юридические действия, которые подлежат совершению агентом (то есть факты или обстоятельства, влекущие правовые последствия, и возникающие по воле физических и юридических лиц, например, заключить договор на оказание услуг с исполнителем, договор купли-продажи с покупателем и т.п.).

Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

Бесплатная горячая линия Юридическая консультация по телефонам ниже с 9.00 до 21.00

  1. Москва и область
  2. Санкт-Петербург и область
  3. По России бесплатно

.или спросите юриста напрямую! Введите пожалуйста ваш вопрос!

Агентский договор – это соглашение, по которому одна сторона (Принципал) поручает другой стороне (Агенту) совершать определенные действия в свою пользу за вознаграждение.

Агент может действовать как от своего имени, так и от имени своего контрагента.

Конечной целью Принципала является перепоручение сделок или каких-либо мероприятий другому лицу, а Агента – получение вознаграждения за предоставленную услугу. В статье мы детальней разберем суть агентского договора и поговорим об его неотъемлемой составляющей – вознаграждении для исполнителя.

Содержание статьи ○ ○ ○ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ○ ○ ○ ✔ ✔ ○ Агентское вознаграждение – сумма, которую получает агент за предоставление принципалу оговоренных договором услуг. Положение о вознаграждении обязательно включается в соглашение.

«Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре»

.

(ст. 1006 ГК РФ). Если цена труда агента не указана, то его услуги все равно оплачиваются. Размер вознаграждения в этом случае определяется исходя из стоимости аналогичных услуг в регионе деятельности контрагентов.

«В предусмотренных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления»

.

(п. 1 ст. 424 ГК РФ). Хотя агенту и гарантируется вознаграждение при любых обстоятельствах, невключение положения об оплате является для него крайне невыгодным. Если размер вознаграждения определить невозможно при заключении договора, агенту целесообразно настаивать на том, чтобы сумма к оплате определялась сторонами в дополнительных соглашениях по итогам предоставления отчетов принципалу об агентской деятельности.

Агентское вознаграждение

Посреднической деятельностью пронизана вся экономическая жизнь.

На бухгалтерском и юридическом языке это называется «работать по агентскому договору». Многие не знают всех нюансов и тонкостей оформления такого сотрудничества.

Определенный интерес представляет агентское вознаграждение, которое выплачивается клиентом посреднику, согласно договору об оказании услуг подобного рода. Многие не знают, какие расходы нужно возмещать агенту, как отражать в бухгалтерском учете такие сделки, определять размер вознаграждения. Если какая-либо организация или предприятие хочет заключить агентский договор с посредником, то возмездному вознаграждению подлежит любое выполнение услуг по поиску покупателей или непосредственной продаже товаров.

Даже если в договоре не оговаривается отдельно комиссионное вознаграждение, то оно должно быть выплачено согласно Гражданскому кодексу России по ст.

424 п.3. Агентская работа может оплачиваться в любой валюте, процентах от выручки, или непосредственно товарами заказчика (принципала). Договоры с агентами широко распространены в повседневной жизни. Агентский договор предусматривает участие трех сторон – принципала (доверителя, комитента), агента и продавца или покупателя товаров или услуг, в зависимости от сферы деятельности комитента.

Принципалом может выступать любой человек, поручая, например, риэлтору подобрать подходящее жилье. Посреднические услуги оказывают турагенты, продавая путевки.

Агентские сделки заключаются при оказании юридической помощи. Все полномочия агента, будь он физическим или юридическим лицом, должны быть детально прописаны в договоре о посреднической сделке. Законодательство предусматривает два варианта контрактов, за которые положено агентское вознаграждение: По схеме комиссии, когда подрядчик-агент выступает при реализации или покупке услуг и товаров исключительно от себя самого, нанимая субагентов, заключая дополнительные контракты.

По схеме простого исполнения поручения. В этом случае агент просто

Как агенту правильно сформулировать условие о вознаграждении по агентскому договору

  1. 3.
  2. 2.
  3. 1.

Вознаграждение по агентскому договору – это источник дохода для агента. Чтобы получить ожидаемую денежную сумму от принципала и обезопасить себя от возможных рисков, необходимо правильно сформулировать условие о вознаграждении.

Например, нужно настоять на включении в договор условия о выплате аванса или о праве удержать вознаграждение из суммы, поступившей от третьего лица.

Желательно предусмотреть возможность дополнительной прибыли по сделкам с третьими лицами.Если не установить размер вознаграждения, то агент не сможет получить ожидаемую сумму.

Если вознаграждение будет рассчитываться сложным способом (например, будет зависеть от размера доходов и расходов принципала), то возрастет вероятность ошибки при расчете. Если не установить порядок выплаты вознаграждения, то агент получит денежные средства только после того, как представит отчет о выполненных действиях.

По договору агентирования принципал обязан выплатить агенту вознаграждение (абз. 1 ст. 1006 ГК РФ). Другими словами, агентский договор является возмездным.

Это императивное правило: стороны не могут сформулировать условие о безвозмездном характере договора. Так, в одном из своих определений ВАС РФ указал, что статья 1006 Гражданского кодекса РФ не предусматривает случаев, когда агентское вознаграждение не выплачивается (определение ВАС РФ от 13 октября 2008 г.

№ 13250/08).Юрист организации, выступающей в роли агента, должен проследить за тем, чтобы договор содержал условие о размере вознаграждения и условие о порядке уплаты вознаграждения. Лишь в этом случае интересы агента будут наилучшим образом защищены.Если же договор не будет содержать таких условий, то это может повлечь одно из следующих негативных последствий.1. Договор агентирования будет считаться заключенным, однако агенту будет проблематично получить вознаграждение.Во-первых, агент сможет претендовать на него лишь после того, как представит принципалу отчет о выполненных действиях (абз.

3 ст. 1006 ГК РФ).

Налоговики не правы, в вознаграждение агента включаются и его расходы

Президиум ВАС посчитал, что налоговая инспекция неправомерно требовала исключить из налоговой базы пивоварни расходы агента Фото Право.Ru Что именно считать агентским вознаграждением и что в него включать?

Об этом речь шла на Президиуме ВАС РФ, рассматривающем дело сибирского филиала ООО «Объединенная Пивоварня Хейнекен» и МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Новосибирской области. Однако этот вопрос волнует не только данную пивоварню и конкретную инспекцию. О нем часто и давно спорят налоговые инспекции с налогоплательщиками — предприятиями, которые заключают агентские договоры.
В них предусматривается, что агент получит от принципала (предприятия, давшего агенту поручение) комиссионные (в общеупотребительном смысле — что-то вроде премии) за проделанную работу.

Но выполняя эту работу в интересах принципала, агент несет расходы.

Не за свой же счет! Обычно эти расходы компенсирует предприятие-принципал, а сумму включает в состав выплачиваемого агенту вознаграждения. Агент же уменьшает на сумму расходов, компенсированных принципалом, свою налогооблагаемую базу. В чем загвоздка?В точке зрения налоговых инспекций.

Они настаивают, что под вознаграждением нужно понимать лишь комиссионные (премию), а не все возможные расходы агента.

А значит, агент может учитывать при налогообложении лишь размер комиссионных, а компенсированные расходы агенту — отражаются в налоговом учете принципала. Однако в действительности часто агент в своем учете отражает и компенсированные ему расходы.

В результате возникают конфликты.Так и случилось с сибирским филиалом ООО «Объединенная Пивоварня Хейнекен» и МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Новосибирской области.

Филиал выступал в роли агента головной организации пивоварни. Она являлась принципалом.Пивоварня включила в состав вознаграждения агенту и комиссионные, и компенсацию расходов.

Агент (сибирский филиал пивоварни), получив комиссионные и компенсацию своих расходов, уменьшил на всю получившуюся сумму свою налогооблагаемую прибыль.

Борьба со злоупотреблениями контрагента по агентскому договору, договору комиссии или поручения

Согласно по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Практические рекомендации по агентскому договору: 1. Проверьте договор на наличие юридически значимых действий, которые агент должен совершить по поручению принципала от имени принципала или от своего имени.

2. Полномочия агента могут быть определены договором конкретно, путем перечисления поручаемых ему действий, либо в общем виде, с передачей агенту общих полномочий на совершение юридически значимых действий, направленных на достижение оговоренной принципалом цели. Допускается возможность предоставления агенту общих полномочий на совершение сделок от имени принципала без указания на их характер и условия осуществления.

3. В договоре не должно быть условия о том, что ответственность за ненадлежащее исполнение обязательств перед третьими лицами несет принципал. Судебная практика: На основании , агент должен исполнить надлежащим образом обязательства по агентскому договору. Практические рекомендации по агентскому договору: 1.

Очень важно уделять внимание точным формулировкам договора, в частности в соответствии со необходимо четко определить полномочия агента, обязательства, которые должен исполнить агент.

Согласно при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений.

Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом. 2. При ненадлежащем исполнении обязательств по договору принципал может потребовать возврата денежных средств или соразмерного уменьшения стоимости по договору.