Ндфл и патент иностранному гражданину

Ндфл и патент иностранному гражданину

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы


В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, с 2015 года, доходы временно пребывающего иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, независимо от того является ли указанный иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет, облагаются НДФЛ по ставке 13% ().

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов Курс При этом, согласно п.

5 ст. 13.3 , срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж.

Аннулирование патента, в случае получения иностранным гражданином статуса временного проживающего, не происходит. Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего.

Следовательно, согласно нормам ст.

227.1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание.

Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.

Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну.

По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.

За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик? Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ.

Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических. В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев. Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу. Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.

Налогообложения зарубежных гостей условно разделяется на два типа.

Среди них можно выделить следующие: налоговый резидент — лицо находиться на территории РФ свыше 183 дней в течение года; нерезидент – лицо пребывает на территории страны менее 183 дней в год.

НДФЛ с нерезидентов

→ → Актуально на: 24 июля 2020 г.

Чтобы понять, как платить НДФЛ с доходов иностранцев в 2020 году, нужно:

  1. установить, какой именно доход выплачивается иностранцу.
  2. определить, является ли иностранец резидентом РФ или нерезидентом;
  3. проверить, нет ли у иностранца особого статуса;

Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (). А особый статус имеют следующие иностранцы:

  1. нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
  2. иностранец – высококвалифицированный специалист;
  3. иностранец, работающий по патенту;
  4. иностранец – беженец.
  5. иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС;

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.

Иностранец Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов () Трудовые доходы Иные доходы*, кроме дивидендов Дивиденды Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ 13% Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ 13% 30% 15% Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ 13% Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ 30% 30% 15% *В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша ()) При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (). Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему . Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2020 г.

не меняется. Т.е. к доходам в 2020 г.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2016 г.М.Г.

применяются те же , что и в 2020 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2020 г. на уровне 13%. Кроме того, не меняется в 2020 г.

Суховская, юрист Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, облагаются НДФЛ по ставке 13%, .

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патент, могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году, . Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно (подробнее см.

, ).

Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ.

Рекомендуем прочесть:  Кража коап рф 2020 год

СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2015 и 2016 гг. Допустим, в середине декабря 2015 г.

в московскую организацию взят на работу мигрант с патентом, срок действия которого — с 08.12.2015 по 08.04.2016. При трудоустройстве, помимо патента и прочих документов, иностранец предъявил квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000 руб.

(1200 руб. х 1,307 х 2,5504 х 4 мес.); ; .

Организация в январе 2016 г. получила из своей ИФНС уведомление о праве зачесть в 2016 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2015 г.?

Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2016 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 г., и что-либо доплачивать не нужно; .

Поскольку такая ситуация Налоговым кодексом не урегулирована, правильнее и безопаснее всего, на наш взгляд, исходить из следующего. Согласно

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

23.11.2018 В России большинство иностранных граждан трудятся по патенту, а работодатели платят соответствующие налоги. Но мало кто из работников знает, что при этом соблюдается двойное налогообложение, так как учитываются авансовые платежи по патенту.

Если говорить об оформлении, то оформить на иностранного гражданина патент несложно. Многим работодателям выгодно, чтобы на них работали зарубежные специалисты. Процедура такого трудоустройства выглядит достаточно просто – иностранец оформляет и находит соответствующую вакансию.

Оформление патента – это обязанность тех зарубежных специалистов, которые желают осуществлять трудовую деятельность официально. При этом учитывается, что документ нужно получать тем, кто приехал без визы и из страны, не входящей в Таможенный союз. К примеру, гражданину Казахстана оформлять патент не нужно, а вот обязан это сделать.

Разрешение на работу действует только на определенной территории, которая обозначена в самом документе. Поэтому с патентом на работу в Москве нельзя уехать трудится в Мурманск.

И даже в область переехать не получится, если в патенте местом работы указан лишь определенный город. Срок действия патента не может превышать 1 календарный год.

Поэтому ежегодно . Для того чтобы продлить патент, необходимо вносить авансовые платежи.

Просрочка платежа хотя б на один день может привести к аннулированию документа. А без него человек не может не только осуществлять трудовую деятельность, но и находиться на территории страны.

Получить этот документ можно только у работников миграционной службы (ГУВМ МВД). Там же осуществляется его переоформление, когда истечет срок действия.

Можно обратиться к посредникам, так как таких фирм не мало.

Но среди них много мошенников, которые подделывают подобные документы.

Поэтому лучше лично обращаться в миграционную службу.

После оформления патента иностранец может искать работу.

На это дается только два месяца, не более.

Если за этот период нерезидент не трудоустроится, разрешение на работу будет аннулировано. Также стороны (иностранец и наниматель) заключают трудовой контракт.

Как считать НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Что нужно знать про фиксированный авансовый платеж, каковы условия для вычета и как не ошибиться в расчетах. Иностранец, прибывший в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, при устройстве на работу приходит к работодателю с готовым патентом и уплаченным фиксированным авансовым платежом. При выплате доходов работнику-иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа.

В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13% (независимо от его налогового статуса, то есть независимо от того, является он резидентом РФ или нет).

Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов «патентных» иностранцев, вы узнаете из данной статьи. В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст.

227.1 НК РФ. Исходя из п. 2и 3указанной статьи за период действия патента иностранный гражданин уплачивает фиксированные авансовые платежи в размере 1 200 руб. в месяц с учетом корректировки:

  1. на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. На 2020 год он составил 1,729 (см. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
  2. на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным.

Например, региональный коэффициент равен:

  1. в Москве — 2,4099 (Закон г.

    Москвы от 26.11.2014 № 55);

  2. в Санкт-Петербурге — 1,8315 (Закон г. Санкт-Петербурга от 30.11.2018 № 684134);
  3. на территории Нижегородской области — 2,06 (Закон Нижегородской области от 02.10.2018 № 91З).

Сумма фиксированного авансового платежа в месяц составляет:

  1. в Москве — 5 000 руб.

Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 ноября 2017 г.

ПРОВЕРЬ СЕБЯ

М.Г. Суховская,старший юристКогда вы берете на работу иностранного гражданина, у которого есть патент, надо выяснить, каков срок действия патента.

Для этого мигрант должен показать вам квитанции об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ.

С ними все в порядке и человек вам подходит? Отлично! Но есть определенные особенности в части налогообложения доходов таких работников.Пройти тест в режиме онлайн вы можете .

1

Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) применяется к доходам иностранца, работающего в России на основании патента? а) 30%. б) 13%. в) Налоговая ставка зависит от того, является ли такой иностранец налоговым резидентом РФ. 2 Можно ли предоставлять «патентным» иностранцам вычеты по НДФЛ?

а) Да, они имеют право на вычеты наравне с работниками-россиянами. б) Таким иностранцам никакие вычеты по НДФЛ не положены.

в) Вычеты можно предоставлять, но только после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ.

3 НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранного работника с патентом, работодатель может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную работником за период действия патента, приходящийся на текущий календарный год. Какие документы нужны работодателю для этого?

а) Достаточно взять с работника письменное заявление, к которому будут приложены квитанции об уплате им авансовых платежей по НДФЛ.

б) Кроме названного заявления, необходимо также получить из ИФНС уведомление, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшать сумму НДФЛ на авансовые платежи. в) Требуются лишь квитанции об уплате авансовых платежей. 4 На фиксированные авансовые платежи за какой период можно уменьшить «мигрантский» НДФЛ в текущем году?

а) Только на те, что уплачены в этом же году.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

17.07.2019​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог.

Это требование Налогового кодекса. Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ. Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.Что нужно знать об этом документе:

  • Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  • Он выдается на срок от одного месяца до года.
  • Его действие ограничивается определенной территорией.
  • Выдается с разрешения Миграционной службы.

    Нюансы трудового патента

  • Для получения необходимо пройти медицинское обследование.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  • Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.
  • Подготовить копию трудового договора с работодателем.

Важно! Вышеуказанные действия должны быть произведены иностранным гражданином не позднее двух месяцев после подписания договора о трудоустройстве.

Необходимо своевременно оплатить налог во избежание аннулирования патента.

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами.

Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды.

Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке.

Как платить налоги за иностранца на патенте

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся. Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%.

От его статуса — резидент или нерезидент, ставка налога не зависит. Статус иностранца влияет на вычеты.

Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Основания для уменьшения НДФЛ Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год. Для этого нужны следующие документы: П/н Документы Описание 1 Заявление работника об уменьшении налога и платежный документ об уплате фиксированного платежа Образец заявления можно скачать. 2 Уведомление из ИФНС, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшить налог Необходимо направить в налоговый орган форму (КНД 1110055) вместе с копией заявления работника и квитанцией об уплате (из п.

1 текущей таблицы) Уведомление можно получить только за текущий год.

В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением.

Пример. Например, в ноябре 2020 года в организацию устроился иностранец, у которого патент оплачен на полгода – с октября по март 2020 года включительно.

Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря 2020 года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь 2020 года.

Для уменьшения налога в 2020 году нужно получить новое уведомление из ИФНС.

Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе 2020 года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь 2020 года на платежи, уплаченные мигрантом в 2020 году.

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 сентября 2015 г.М.Г. Суховская, юрист Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за выдачу, продление или переоформление патента, ; .

Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя. Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев, у которых есть специальный патент, выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ; .

Размер платежа в каждом регионе свой.

При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному году), ; . Напомним, что независимо от срока пребывания в РФ доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13%, .

Вот что нужно сделать для этого. ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете.

Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон. Вот пример такого заявления. Генеральному директору ООО «Лотос» Шарапову И.М. от Закирова Рината Каримовича Прошу уменьшать НДФЛ, удерживаемый из моего дохода за 2015 год, на суммы уплачиваемых мною фиксированных авансовых платежей на основании предоставленных квитанций об оплате патента за период его действия в 2015 году.

Дата 13.07.2015 Подпись (Р.К.

Закиров) Вместе с заявлением возьмите у иностранца оплаченные квитанции и снимите с них копии. Таким образом, помимо основания для вычета, у вас будет хоть какая-то уверенность в действительности его «рабочего» патента. ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи.

Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

»

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  1. первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  2. второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит .

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже. Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.