Оплата обучения в интересах работодателя

Оплата обучения в интересах работодателя

Menu


В настоящее время многие организации уделяют большое внимание обучению своих сотрудников. При этом следует различать получение профессионального образования и профессиональную подготовку. Чем же отличаются эти два понятия? Согласно ст. 9 Закона Российской Федерации от 30.06.2007 N 3266-1 «Об образовании» (далее — Закон N 3266-1) целью профессиональных образовательных программ являются последовательное повышение профессионального и общеобразовательного уровней, подготовка специалистов соответствующей квалификации.К профессиональным программам относятся:

  1. высшее профессиональное образование;
  2. среднее профессиональное образование;
  3. послевузовское профессиональное образование.
  4. начальное профессиональное образование;

Профессиональная подготовка в соответствии с п.

1 ст. 21 Закона N 3266-1 имеет целью ускоренное приобретение обучающимся навыков, необходимых для выполнения определенной работы, группы работ. Профессиональная подготовка не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося.Если работодатель в соответствии с трудовым договором взял на себя обязанность по оплате высшего профессионального обучения работника, то учет и налогообложение таких расходов будут зависеть от необходимости их осуществления.Трудовым договором с работником может быть предусмотрена обязанность работодателя направить работника на обучение в высшее учебное заведение для получения высшего (среднего и т.п.) профессионального образования за счет предприятия без отрыва от производства.

Если такое образование получается работником впервые, то ему полагаются гарантии и компенсации.

При прохождении обучения в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию, работнику в определенных случаях предоставляется дополнительный отпуск как с сохранением, так и без сохранения среднего заработка.

Продолжительность отпуска зависит от оснований его предоставления (сдача экзаменов, аттестация и др.). В зависимости от формы обучения (очная, заочная) работнику

Обучение работников – забота работодателя

1. Как документально оформить направление сотрудника на обучение за счет работодателя.

2. Какие расходы на обучение можно учесть для целей налогообложения.

3. В каком порядке исчисляется НДФЛ и страховые взносы со стоимости обучения сотрудников. «Кадры решают все!» — для дальновидных работодателей эта фраза не просто лозунг из коммунистического прошлого, а один из основных принципов деятельности. Действительно, кадровый ресурс, пожалуй, самый ценный ресурс компании.

Но, вместе с тем, и самый «капризный», причем как в прямом, так и в переносном смысле.

Кроме того, что с работниками нужно договариваться, соблюдать их законные права и интересы, работодателям нередко приходится вкладывать средства в развитие знаний и навыков своих сотрудников, то есть в их обучение. Например, организация выходит на международный уровень, в связи с чем топ-менеджменту требуется свободное владение английским языком для проведения переговоров с партнерами, а бухгалтерам требуется знание МСФО для составления отчетности по международным стандартам.

Или планируется запуск нового производственного оборудования, что требует переподготовки рабочих, и т.д. Назначение, форма, длительность и другие параметры обучения сотрудников могут быть абсолютно разными, как и его стоимость. Что бухгалтеру требуется знать об обучении сотрудников, чтобы правильно отразить соответствующие расходы в учете, — рассмотрим в этой статье.

Понятие «обучение работников» очень широкое, оно включает в себя и повышение квалификации на курсах и получение высшего образования. Поэтому, прежде чем перейти к учету расходов на обучение сотрудников, необходимо определить, какие виды обучения и соответствующие им программы существуют в РФ (Закон № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

Вид обучения Программы Характеристика Профессиональное обучение Профессиональная подготовка по профессиям рабочих, должностям служащих; переподготовка рабочих, служащих; повышение квалификации рабочих, служащих.

Оплата обучения сотрудников

Вопрос: Мы как компания хотим оплачивать обучение сотрудников. Но хотим оплачивать частично, скажем 50% за любой курс или тренинг профессиональный.

Можно ли законно вычитать 50% стоимости обучения из зарплаты обучаемого? Какой размер от заработной платы или оклада ежемесяно можно удерживать?Или можно только 50% компания, а 50% сам сотрудник оплачивает?. Допустим вносит на счет компании.

Ещё интересуют налоговый и бухгалтерский учет, а также последствия для компании и сотрудника. Взносы, вычеты, налоги и тд).

Ответ: Если обучение происходит по инициативе работодателя. Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Так как обучение является правом работника, а не его обязанностью (ст. ст. 21, 197 ТК РФ), следовательно, работодатель вправе обязать работника учиться только в его рабочее время и только если это обучение является обязательным вследствие прямого указания закона или такая обязанность возложена на работника трудовым договором.

Обучение (повышение квалификации) работника по направлению работодателя производится за счет средств самого работодателя, а не работника. При этом направление работника на обучение в нерабочее время возможно только с согласия работника.

Если работник согласится обучаться в нерабочее время, рекомендуется заключить с ним отдельное соглашение (например, ученический договор — ст. 198 ТК РФ), включающее условие об оплате дней обучения или предоставлении работнику дополнительных выходных дней.

Гарантии при направлении на обучение работников в нерабочее время также могут быть установлены в коллективном договоре, локальных нормативных актах.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах

  1. 1.
  2. 7.
  3. 4.
  4. 6.
  5. 2.
  6. 3.
  7. 5.

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника.

При этом тратить деньги на обучение она может как , так и в интересах сотрудника. Свою просьбу об оплате учебы сотрудник должен оформить заявлением в произвольном виде.Договор с учебным заведением (организацией, осуществляющей образовательную деятельность), может заключить:

  1. сам сотрудник;
  1. организация, в которой работает учащийся.

В первом случае организация компенсирует сотруднику стоимость обучения.

Во втором случае организация сама заключит договор на оказание образовательных услуг сотруднику и оплатит их стоимость. В такой ситуации руководитель издает приказ об оплате учебы сотрудника за счет собственных средств организации.Все факты хозяйственной жизни организации должны быть подтверждены первичными документами, которые содержат реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Такими документами, например, могут быть:

  1. договор с учебным заведением;
  1. акт об оказании образовательных услуг.

В бухучете затраты на обучение, не связанные с производственной деятельностью организации (в интересах сотрудника), отразите в составе прочих расходов (п.

11 ПБУ 10/99).В случае если организация оплачивает учебу сотрудника напрямую учебному заведению, отразите это следующими записями:Дебет 91-2 Кредит 76– отражены расходы на обучение сотрудника;Дебет 76 Кредит 51– перечислена оплата обучения сотрудника.Образовательные услуги образовательных организаций не облагаются НДС (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому входного налога в расчетных документах, предъявленных такими организациями, нет.Образовательные услуги коммерческих организаций, осуществляющих обучение, облагаются НДС по ставке 18 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:Дебет 19 Кредит

Обучение работников: как учесть расходы?

Высококвалифицированный персонал – залог успеха любой коммерческой организации.

Поэтому неудивительно, что время от времени специалистов фирмы направляют на повышение квалификации, переподготовку, специальные курсы, семинары, обучают их вторым профессиям. В целях налогообложения учет подобных расходов возможен только при соблюдении специальных условий, выдвигаемых Налоговым кодексом РФ, а также ряда ограничений и обязательств, установленных Трудовым кодексом РФ. Автор : С. Н. Зайцева Журнал Классификация расходов на обучение Трудовым законодательством установлено, чтоформу обучения сотрудников определяетработодатель.

В частности, в ст. 196 ТК РФ сказано, что работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости – в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. В зависимости от того, какие цели стоят перед работником в процессе обучения – повысить свой профессиональный или образовательный уровень, – налогообложение будет иметь свои особенности. Поэтому, чтобы не допустить ошибок, необходимо четко разделить расходы на обучение – в этом нам помогут Закон об образовании, Положение о повышении квалификации специалистов и Положение о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов.Так, если работник получает начальное, среднее, высшее образование, то повышается его образовательный уровень.

Профессиональная подготовка работника не связана с получением какого-либо образования (например, среднего или высшего), а направлена на приобретение сотрудником навыков, необходимых для выполнения определенных работ (ст.

21 Закона об образовании). Переподготовка (переобучение) организуется для освоения работниками, уже имеющими какую-либо профессию, новых профессий с учетом потребностей конкретного производства (п. 7 Положения о повышении квалификации специалистов)

Обучение работника за счет работодателя – что важно знать

→ → Актуально на: 12 сентября 2020 г. Иногда работодатели оплачивают своим работникам обучение.

Как правило, работодатель это делает не по доброте душевной, а преследуя свой интерес — иметь более квалифицированных специалистов.

В этих целях между работодателем и работником заключается ученический договор ().

Каковы же последствия такого договора? Напомним, в ученическом договоре нужно указать ():

  1. размер оплаты, получаемой в период обучения.
  2. обязанности сторон (работодатель должен обеспечить работнику возможность учиться, а работник, в свою очередь, должен пройти обучение и после его окончания отработать у данного работодателя оговоренный договором срок);
  3. конкретную квалификацию, которую будет получать работник;
  4. наименование сторон (то есть данные работодателя и работника);
  5. срок обучения;

С суммы, потраченной на обучение работника, работодателю не нужно начислять ни НДФЛ, ни страховые взносы (, , ).

Да, можно (). Но у работодателя должны быть в наличии документы, подтверждающие учебные расходы. К таким документам относятся:

  1. документ, подтверждающий прохождение обучения (его этапа).
  2. договор на обучение, заключенный между работодателем и российской образовательной организацией. Этот договор должен предусматривать обучение по основным профессиональным образовательным программам;
  3. приказ о направлении работника на обучение;

Кстати, работодатели на «доходно-расходной» упрощенке так же имеют право учесть затраты на обучение в составе расходов, уменьшающих базу по налогу при УСН, при наличии вышеназванных документов ().

Как мы уже сказали ранее, в ученическом договоре прописывается условие об отработке, то есть оговаривается минимальный срок, в течение которого сотрудник после окончания обучения должен трудиться у работодателя, оплатившего учебу.

Как организовать обучение сотрудников за счет работодателя


9949 Содержание страницы Бизнес – это, прежде всего, люди, поэтому руководители престижных компаний заботятся о постоянном повышении квалификации своих сотрудников.

Но случается так, что работник не выполняет это условие и увольняется без уважительных причин, так сказать, досрочно. В подобной ситуации работник должен возместить работодателю учебные затраты, которые понес последний.
Обучение за счет работодателя – довольно частое явление, так как вклад в образование сотрудника – выгодная инвестиция. В статье 196 ТК указано, что решение об оплате профессионального обучения сотрудника принимает работодатель. Руководитель также вправе самостоятельно определять условия и порядок учебы.

Все принятые правила нужно зафиксировать в коллективном договоре и прочих внутренних актах. В большинстве случаев обучение работников – право, но не обязанность работодателя. Однако существуют исключения, оговоренные в части 4 статьи 196 ТК.

Работодатель должен организовать профессиональное обучение некоторым категориям сотрудников:

  1. Медицинским сотрудникам (статья 79 ФЗ №323).
  2. Аудиторам (статья 11 ФЗ №307).
  3. Гражданским работникам (статьи 48 и 62 ФЗ №72).
  4. Нотариусам и их помощникам (статья 30 Основ закона «О нотариате»).

Работодатель обязан организовать обучение и в том случае, если это считается условием продолжения деятельности служащего. Условия, на которых происходит оплата обучения, фиксируются в следующих документах:

  1. Отдельный договор об обучении.
  2. Дополнительное соглашение к трудовому договору.
  3. Коллективный договор.

Обязанность фиксации условий обучения прописана в статьях 196 и 199 ТК РФ. Учеба сотрудника, оплачиваемая работодателем, подразделяется на три основных вида:

  1. Профессиональное обучение.
  2. Основная профессиональная.
  3. Дополнительная.

Данная классификация указана в статьях 10, 73, 76 ФЗ №273.

От вида обучения зависит начисление компенсаций, а также гарантии, предоставляемые работнику.

Учеба может проводиться без отрыва от работы. В обратном случае работодатель сохраняет за работником его среднюю зарплату и должность. Если место учебы находится в другой местности, организация начисляет работнику командировочные по стандартной схеме (статья 187 ТК РФ).

Оплата обучения за детей сотрудников

Добрый день. Нам нужно знать налоговые последствия в двух случаях.

1. Оплачиваем обучение ребенка на подготовительных курсах не сотруднику. Оплата напрямую в учебное учреждение. 2. Оплачиваем обучение ребенка на подготовительных курсах сотруднику.

Оплата напрямую в учебное учреждение.

Спасибо. Александра Налог на прибыль Все расходы, учитываемые для целей гл. 25 НК РФ, должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п.

1 ст. 252 НК РФ). Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. В связи с этим оплату обучения детей не сотрудников Вашей организации учесть нельзя.

Что касается детей сотрудников, то: Одно время ведомства были против таких затрат (Письма Минфина России от 28.10.2010 N 03-03-06/1/671 и УФНС России по г.

Москве от 22.02.2007 N 20-12/016779). Но затем «сменили гнев на милость».

Расходы на обучение ребенка сотрудника при налогообложении прибыли можно учесть по-разному. Во-первых, компания вправе отнести такие затраты к расходам на оплату труда как «натуральную» зарплату сотрудника.

При этом есть несколько ограничений: — при налогообложении прибыли удастся учесть не всю стоимость оплаты обучения, а только в размере 20% от оплаты труда сотрудника (Письма Минфина России от 17.01.2013 N 03-03-06/1/15 и от 21.12.2011 N 03-03-06/1/835); — от сотрудника необходимо получить письменное согласие на выплату части зарплаты «в натуре» (п.

Обучение работников: оплата и учет

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 сентября 2020 г.

54 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).
АКТУАЛЬНО

Л.А. Елина,ведущий экспертНачался новый учебный год.

В нашу редакцию поступили вопросы, касающиеся расходов на оплату обучения работников, а также будущих работников. Как такие траты учитываются при расчете налога на прибыль?

Надо ли исчислять НДФЛ и начислять страховые взносы? В каких случаях учащийся должен возместить стоимость своего обучения и как учесть такие суммы? Обо всем этом и многом другом — в нашей статье.

Планируем отправить работника на обучение в вуз или колледж.

Какие документы нам понадобятся для подтверждения расходов на обучение? Обязательно ли высшее или среднее учебное заведение должно быть государственным (а не коммерческим) и иметь государственную аккредитацию?

Справка К расходам на обучение можно отнести, в частности, оплату высшего образования, профессиональной переподготовки работника, повышения его квалификации (в том числе на курсах), а также участия в профессиональном образовательном семинаре, ; . — Для подтверждения расходов на обучение вам понадобятся такие документы; : •приказ руководителя о направлении работника на обучение. При этом навыки и знания, получаемые в процессе обучения, должны соответствовать трудовым обязанностям работника (имеющимся или предполагаемым после окончания обучения); •договор на обучение с российской образовательной организацией, предусматривающий обучение по основным профессиональным образовательным программам (основным программам профессионального обучения или дополнительным профессиональным программам) (далее — Закон № 273-ФЗ).

Данные о видах и уровне образования вы можете найти в приложении к лицензии, которая должна быть у вуза.

Оформляем обучение сотрудника за счет работодателя

1 сентября 2009 1 сентября 2009 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Когда сотрудник идет учиться за счет работодателя, к составлению документов бухгалтер и кадровик должны подойти особенно тщательно — от оформления бумаг будет зависеть эффективность расходов на образование. Ведь нередко возникает такая ситуация: организация вкладывает средства в образование сотрудника, рассчитывая, что он продолжит работать и использовать новые знания во благо фирмы.

Однако работник, получивший образование за счет организации, увольняется сразу же после получения диплома.

О том, как этого не допустить, мы расскажем в настоящей статье. Если повышением образовательного уровня сотрудников озаботился работодатель, то, как правило, именно он осуществляет выбор учебного заведения, определяет программу обучения и финансирует учебу. С позиций Трудового кодекса обучение работников по инициативе организации можно разделить на три вида: профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации (ст.

197 ТК РФ). При этом под подготовкой понимается первоначальное профессиональное обучение сотрудников, ранее вообще не имевших профессии. Примером такого вида обучения может быть направление в финансовый вуз помощника бухгалтера, который из документов об образовании имеет лишь школьный аттестат.

Переподготовка (переобучение) проводится для работников, уже имеющих какую-либо профессию, и которые в результате обучения получают новую.

В качестве примера можно привести обучение бухгалтера в юридическом вузе. Наконец, повышение квалификации — это дальнейшее обучение работника по той же профессии в целях совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков. Тут примером могут быть всевозможные курсы повышения квалификации.

Как видим, основное отличие повышения квалификации от других форм обучения заключается в том, что новой профессии сотрудник не получает. Этот нюанс имеет значение при налогообложении. Поэтому

Учеба за счет компании.

Когда работодатель обязан оплатить учебу

23.12.2017 3 305Темы: , Профстандарты стимулируют работодателей обучать сотрудников за свой счет, чтобы их квалификация соответствовала современным требованиям к профессии.

Однако любая учеба всегда связана с затратами, и никто не даcт стопроцентной гарантии, что специалист оправдает вложенные в него средства. Часто случается так: компания обучила сотрудника и надеется на отдачу, а он увольняется досрочно, не отработав оговоренный срок после ученичества. Если работодатель хочет обучить сотрудника за счет своих средств, он может заключить с ним в двух экземплярах ученический договор, либо соглашение об обучении вместе с трехсторонним договором об образовании.

До того как подписать трехсторонний договор об образовании, нужно оформить с сотрудником отдельное соглашение об обучении за счет средств компании. Допустимо включить соответствующие обязательства в трудовой договор с работником.

Тогда работодатель сможет возвратить расходы.Удастся вернуть затраченные средства в следующих случаях: – при ученическом договоре – если сотрудник по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе (ч. вторая ст. 207 ТК РФ); – при соглашении об обучении – если сотрудник увольняется без уважительных причин раньше срока, о котором стороны письменно условились (ст. 249 ТК РФ).Ученический договор и соглашение об обучении часто путают или необоснованно смешивают (отличия в таблице ниже).Квалифицирующий признакУченический договорСоглашение об обучении плюс трехсторонний договор об образованииМесто обучения работникаНепосредственно у работодателяВ образовательной организации.

Работодатель лишь оплачивает обучениеПредставитель работодателя в договореТолько юрлицоКак юрлицо, так и физлицоСтороны договораРаботодатель и работник (соискатель)Работодатель и работник (в соглашении об обучении),образовательная организация, сотрудник, зачисляемый на обучение, и работодатель (в договоре об образовании)Лицензия на осуществление образовательной деятельностиНужна работодателю (ст.