Полномочия налоговой инспекции при выездной проверке

Полномочия налоговой инспекции при выездной проверке

Если у организации нет возможности предоставить необходимое помещение, проверка проводится по местонахождению налоговой инспекции.
1 ст. 93.1 НК РФ). Поскольку состав «иных лиц» в статье 93.1 Налогового кодекса РФ не раскрывается, инспекция может запросить необходимые сведения у кого угодно. Например, у обслуживающих банков или сотрудников, работающих в организации (п. 12 письма ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/15309). Конкретный перечень документов (информации) отражается в поручении об истребовании документов, форма которого утверждена приказом ФНС России от 31 мая 2007 г.

Кого и как проверяют налоговые службы

Чтобы не попасть в поле зрения налоговых органов, достаточно изучить основные критерии, по которым составляется план налоговых проверок.

Если проверка неизбежна, нужно вести грамотный диалог с налоговой инспекцией, отстаивать свои интересы. Для этого необходимо знать не только права и обязанности налогоплательщика, но и полномочия налоговых инспекторов. О видах налоговых проверок, их документальном оформлении, способах и сроках проведения, а также об оценке рисков для налогоплательщиков, установленных ФНС России, можно узнать из предлагаемой статьи.

Налоговая проверка — это действие налоговой инспекции (ИФНС) по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов налогоплательщиками (предпринимателями и организациями любой формы собственности).

В ходе проверки сравниваются данные бухгалтерского и налогового учета, полученные в результате проверки, с данными налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности, представленных в ИФНС.

Право на проведение налоговых проверок регламентировано ст. 87–105 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Проверки, проводимые налоговыми органами, делятся на камеральные, выездные и встречные.

Под выездной налоговой проверкой понимается комплекс действий по проверке первичных учетных документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Другими словами, предметом выездной налоговой проверки являются первичные документы, которые дают представление о соответствии заявленных сведений фактическим.
К первичным документам относятся договоры, отгрузочные накладные, акты о выполнении договорных обязательств, внутренние приказы, распоряжения, протоколы, иные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью.

Выездная налоговая проверка проводится на территории налогоплательщика, в исключительных случаях (у налогоплательщика нет помещения, в котором могли бы работать проверяющие) — по месту нахождения налогового органа. При этом налоговые

Что проверяет налоговая инспекция при выездной проверке

Выездные налоговые проверки имеют свои отличительные особенности. Узнайте, что проверяет налоговая инспекция при выездной проверке, чтобы подготовиться заранее, а значит, обезопасить свою компанию.

  1. Какие документы требуют
  2. Что и как проверяют
  3. Полномочия налоговых инспекторов
  4. Какие мероприятия проводят

При проведении выездной проверки налоговики руководствуются двумя основными документами: рекомендации по проведению выездных налоговых проверок (письмо ФНС от 25.07.13 №АС-4-2/13622@) и рекомендации по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками (письмо ФНС от 17.07.13 № Расскажем, что могут проверять налоговые инспекторы. Информация о файле Цель выездной проверки – анализ правильности и полноты исчисления одного, нескольких налогов или всех налогов и страховых взносов. Перед инспекторами стоит ряд вопросов:

  1. Есть ли у налогоплательщика вся документация, предусмотренная законодательством,
  2. Правильно ли исчислен налог, перечислен ли он в бюджет полно и своевременно.
  3. Ведет ли проверяемый налогоплательщик учет, обеспечивает ли он полноту и достоверность учета,
  4. Предоставлена ли налоговая отчетность, верно ли она составлена,
  5. Не сокрыты, не искажены ли какие-либо факты хозяйственной жизни или документы,

Чтобы ответить на эти вопросы, налоговики изучают показатели, отраженные в первичных документах, сопоставляют их с регистрами бухгалтерского и налогового учета, а также показателями налоговой отчетности.

Особое внимание уделяют точности, своевременности и полноте отражения данных.

Читайте по теме: Данные бухгалтерского и налогового учета сопоставляются с информационными ресурсами сторонних организаций (например, системы банк-клиент того банка, в котором у проверяемого налогоплательщика открыт расчетный счет). А также с информационными ресурсами органов власти, например, государственных реестров, ЕГАИС, ПФР и ФСС, таможни и миграционных органов и т.д.

Выездные проверки: основания, порядок и любимые мероприятия ФНС

99,2% проверок заканчивается доначислениями. Одно доначисление – около 40 млн рублей в 2017 году.

Стресс, паника и торжествующие сотрудники налоговой. О чём речь? Конечно, о выездных налоговых проверках. Из текста вы узнаете общую информацию о таких проверках, а также о том, как ФНС ищет нарушения во время выездной проверки.Какой срок охватывает выездная налоговая проверка: 3 года до даты вынесения решения о проведении проверки.

Например, если решение вынесено в 2022 году, то проверять могут 2015-2017 годы. Как правило, проверяют по максимуму – 3 года.Продолжительность проверки: 2 месяца, но срок может быть увеличен до 4 и до 6 месяцев.

Необходимо также помнить, что ФНС может приостановить выездную проверку на полгода для получения необходимой ей информации.

Если информация запрашивается в иностранном государстве, то приостановление может быть до 9-ти месяцев. На практике, выездная налоговая проверка длиться 6-12 месяцев.Как проводится: согласно НК, выездная налоговая проверка проводится на территории налогоплательщика, но на деле, инспектор редко появляется в компании. Все документы налогоплательщик предоставляет в налоговый орган, где инспектор и анализирует представленную информацию.Официально выездная налоговая проверка начинается с вынесения решения, которое принимает руководитель или заместитель налогового органа по месту нахождения налогоплательщика.На практике всё несколько хитрее.

На самом деле выездной налоговой проверке предшествует , во время которого ФНС получает массу информации о деятельности компании-налогоплательщика и его бенефициаров — юридических и физических лиц.Но вернёмся к решению о проведении проверки.

В числе прочего в решении должно быть указано:

  1. должности, фамилии и инициалы инспекторов, которые проводят проверку (состав проверяющей группы).
  2. в отношении какого налога или налогов и за какой период проводится проверка;

ФНС может привлечь к проверке сотрудников правоохранительных органов. Это законно. Они тоже должны быть вписаны в решение о назначении проверки.

Выездная налоговая проверка: что ждать и как готовиться?

Многих налогоплательщиков волнует вопрос: каковы сроки проведения выездных налоговых проверок? Выездная налоговая проверка не может длиться вечно. По общему правилу срок выездной налоговой проверки — не более двух месяцев.

В определенных случаях это срок может продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях до 6 месяцев.

Самостоятельная выездная налоговая проверка филиалов и представительств налогоплательщика не может длиться более одного месяца. Основания для продления выездной проверки установлены Приказом ФНС России от 08.05.2015 В частности ими могут быть проведение проверки налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, проведение проверок организаций, имеющих в своем составе несколько обособленных подразделений, получение в ходе проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) нарушений законодательства о налогах и сборах, требующей дополнительной проверки. Перечень является открытым. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

Кроме того, Налоговым кодексом РФ предусмотрено право инспекции приостанавливать проведение выездной налоговой проверки. Приостановление осуществляется на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Проверка может быть приостановлена для

  • перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке.
  • истребования документов (информации) у контрагентов налогоплательщика;
  • проведения экспертизы;
  • получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации;

Налоговый орган вправе приостанавливать налоговую проверку неоднократно, однако общий срок приостановления проведения

Полномочия налоговой инспекции при выездной проверке

Добрый день!

Вопрос про полномочия налоговой инспекции при выездной проверки.

Я работаю индивидуальным предпринимателем. На прошлой неделе мне почтальонша принесла письмо под расписку. В письме было решение на проверку меня, как ИП. В решении указывалось, что через десять дней меня должна посетить плановая выездная налоговая проверка. Но инспекторы с налоговой инспекции пришли на проверку раньше на один день и потребовали все бухгалтерские документы.
Вопрос: в какие сроки должна начаться налоговая выездная проверка, если такое решение было принято начальником налоговой? Считается ли нарушением, если выездная налоговая проверка началась раньше указанного в решении срока, что имеет право сделать ИП, если такое случилось?

25 Июня 2012, 10:33, вопрос №10298 Пользователь, г.

Санкт-Петербург 220 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 33% 103 ответа 29 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Ростов-на-Дону Бесплатная оценка вашей ситуации Порядок проведения выездной плановой проверки установлен в ст.89 Налогового кодекса РФ. п.2 ст 89 НК РФ не содержит данных о дате начала проведения проверки.

п.8 ст.89 НК РФ установлено, что

«Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке»

. Таким образом, лучше не конфликтовать с сотрудниками инспекции по поводу их явки ранее срока.

25 Июня 2012, 10:50 1 0 получен гонорар 33% 2641 ответ 837 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте. Налоговики должны уведомить заранее о проведение проверки (обычно звонят и просят забрать уведомление или присылают) Уведомительный характер закреплен в форме Решения о проведения выездной налоговой проверки .

Процедура проведения выездных налоговых проверок

^ Каким образом можно провести выемку документов, находящихся в жилом помещении (при отсутствии офиса, производственных помещений) проверяемого физического лица? Возможность проведения проверки физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, установлена . Однако ввиду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, представители налоговых органов не могут:

  1. провести осмотр жилых помещений проверяемого физического лица, а также другого имущества проверяемого физического лица, находящегося в жилых помещениях ();
  2. находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в них физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, как представляется, будет проводиться по месту нахождения налогового органа (ст. 25 Конституции Российской Федерации и );
  3. произвести выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого физического лица, даже если проверяемое физическое лицо не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок ( и ).

Однако в рамках выездной проверки независимо от наличия согласия проверяемого физического лица налоговые органы могут:

  1. запросить у него необходимые для проверки документы;
  2. провести осмотр имущества проверяемого физического лица, находящегося в его нежилых помещениях, в том числе недвижимого имущества, не являющегося жилым помещением;
  3. истребовать у лиц, располагающих документами
  4. вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (), привлечь специалистов и экспертов ( и );
  5. произвести выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях проверяемого физического лица, если проверяемое лицо не представило запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок;

Полномочия налоговых органов при осуществлении налогового контроля

810 Содержание страницы Обладая широким спектром прав и полномочий, налоговые органы нередко злоупотребляют своей властью.

Случаи повторного начисления и взыскания долгов, неправильного расчета штрафов и , несанкционированного изъятия документов и даже откровенного вымогательства давно стали повседневной российской практикой. Чтобы избежать подобных нарушений, налогоплательщики должны хорошо знать, какими полномочиями обладают налоговые инспекторы, и не позволять им злоупотреблять властью.

О том, как это сделать, и пойдет речь дальше. Права налоговых органов РФ закреплены в 31-й статье Налогового кодекса. Сейчас эта статья действует в редакции Федерального закона №137 от 27 июля 2006 года.

Первая часть статьи закрепляет 15 основных полномочий налоговых органов: Собирать с налогоплательщиков документы для расчета и уплаты сборов. Проверять деятельность фирм и компаний в части начисления и уплаты налогов (в частности, контролировать банковские организации). Изымать документы налогоплательщика в ходе проверок, если есть подозрения в фальсификации бумаг или других махинациях.

Вызывать плательщиков в налоговую инспекцию для дачи пояснений по уплаченным налогам.

Арестовывать имущество и счета, приостанавливать операции по ним.

Осматривать любое имущество налогоплательщика, которое помогает ему извлекать выгоду. Самостоятельно рассчитывать суммы налогов к уплате. Требовать устранения любых нарушений в уплате.

Штрафовать, взыскивать и пени.

Требовать в банках документы об уплате налогов любыми плательщиками.

Привлекать к своей работе сторонних экспертов, специалистов и переводчиков. Вызывать любых свидетелей, чьи показания могут помочь с начислением и уплатой налогов.

Ходатайствовать об отзыве и аннулировании лицензий должников на право хоздеятельности.

Подавать иски в суды различных инстанций на взыскание с должников пеней, штрафов, компенсации ущерба государству, расторжение инвестиционных кредитных договоров и пр.

Что делать, если неожиданно пришла налоговая проверка

Оглавление:

    Налоговая проверка организации: особенностиПрава и полномочия налоговых инспекторовКак снег на головуПорядок действийХитрости и чит-кодыСамые распространённые процессуальные нарушения при проверках Визит налоговиков трудно назвать дружественным мероприятием.

    К счастью, выездные проверки теперь проводятся довольно редко – бравые служащие ФНС всё чаще ограничиваются камеральными. И всё же всегда нужно быть готовым к тому, что однажды сотрудники этого ведомства постучатся в двери вашей фирмы. Главное в таких случаях – не паниковать и быстро выстроить правильную стратегию взаимодействия с непрошеными гостями.

    Давайте разберёмся, как это сделать.Налоговая проверка организации: особенности Напомним: выездная налоговая проверка – это мероприятие, по результатам которого налоговые органы доначисляют налоги, сборы и пени, привлекают к ответственности (как налоговой, так и административной) налогоплательщика и занимаются другими узаконенными видами вымогательства. Плановые выездные проверки проводятся раз в три года, а внеочередные – максимум один раз в год. Внеплановые проверки начинают обычно в случае, если на вас в налоговые и правоохранительные органы неоднократно поступали жалобы от клиентов, контрагентов, конкурентов или просто «неравнодушных» граждан.

    Для предпринимателя налоговые проверки становятся хроническим источником конфликтов с ИФНС, злоупотребляющей своими полномочиями.

    Налоговики часто произвольно (в свою пользу) толкуют налоговое законодательство и допускают массу как мелких, так и очень значительных правонарушений. Ситуация усугубляется тем, что в 2015 году законодатель наделил служащих ФНС новыми возможностями.Права и полномочия

Выездная налоговая проверка: как работает фактор внезапности?

Налогоплательщики (даже добросовестные) крайне негативно относятся к любым проверкам, но особенную нелюбовь у компаний и организаций вызывает выездная налоговая проверка.

Причины понятны: мало того, что налоговики обрушиваются «как снег на голову», но для них нужно создавать приемлемые условия для работы, а физическое присутствие проверяющих в офисе создаёт атмосферу нервозности, стресса для сотрудников, нарушает привычный ритм работы.Подготовиться к плановой камеральной проверке всегда можно заранее: продумать ответы на каждый вопрос, добыть недостающие документы или внести исправления в имеющиеся, попытаться «заткнуть дыры».

С выездной так не получится: в одно прекрасное утро вы просто встречаете гостей, которые вовсе не обязаны ставить вас в известность о визите заблаговременно (письмо ФНС № АС-37-2/15853 от 18.01.2010).Можно ли узнать о предстоящем визите налоговиков заранее? Напрямую, позвонив по телефону или обратившись с письменным запросом – нет.

Но есть косвенные методы, используя которые, можно с большой долей вероятности предугадать предстоящую проверку:

  1. Так называемые встречные проверки – обычное дело. Если «трясут» вашего поставщика или покупателя (хозяйственная деятельность на протяжении 2-3 лет), ваш партнер может по-дружески сигнализировать вам о рисках.
  2. Если ваш контрагент попал в поле зрения налоговых или правоохранительных органов, вам могут прислать запрос информации о ваших с ним взаимоотношениям. Верный сигнал, что «потянув за ниточку», придет и к вам.
  3. Если у вас сложились тесные доверительные отношения с вашим банком, его сотрудник может намекнуть, что у банка затребовали расширенную выписку о движении средств по вашим счетам за последние два или три года.

Как быть, если у вас крохотный офис и физически невозможно выделить даже одно рабочее место для сотрудника налоговой?

Налоговики должны лично убедиться в невозможности работы «по адресу» и тогда они будут базироваться у себя в налоговой, а ваша задача

Выездные проверки: пять незаконных требований налоговиков

Пять требований налоговиков незаконны. Проверяющие их используют, чтобы получить недостающую информацию и доначислить налоги. В статье инструкции, как защитить себя и компанию.

Не все требования инспекторов во время проверок законны.

Нередко они пытаются жульничать, чтобы получить недостающую информацию и доначислить налоги. Мы разобрали, какие уловки применяют налоговики и какие хитрости помогут вам избежать лишних проблем.

Если налоговики приехали к вам с проверкой, посмотрите состав контролеров.

Список допущенных лиц указывают в решении о проведении выездной налоговой проверки (ст. 91 НК). Бывает, что сотрудники ФНС приводят с собой людей, которых не было в списке.

В таком случае вы имеете право не пускать на территорию «неучтенных» инспекторов.

Кроме того, даже указанные в решении инспекторы не имеют права осматривать территорию и помещения вашей компании, проводить принудительную выемку документов или опрашивать сотрудников без специальных постановлений.

Налоговики имеют право требовать только те документы, которые связаны с предметом и периодом проверки. Такие документы вы обязаны предоставить. Учтите, что в составе проверяющих могут находиться люди не из налоговой службы, — это законно.

Например, налоговики могут привлечь к проверке сотрудников полиции (ст.

36 НК). ФНС часто пользуется этим правом, потому что оперативники могут проводить досмотр помещений, беседовать с сотрудниками и изымать документы без постановлений (Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ). Однако при досмотрах и опросах должны присутствовать понятые.

Также желательно присутствие юриста вашей компании.Помните, что контролирующие органы могут проводить внеплановые проверки «без объявления войны» – и у вас просто не будет времени на подготовку.

Подстрахуйтесь заранее с помощью сервиса . Представим ситуацию: проверку проводят за 2017 год, а инспекция требует первичку за 2016-й.

Чтобы понять, предоставлять ли документы контролерам, загляните в решение о проведении проверки.