Возврат бракованного товара от покупателя отражение в декларации по налогу на прибыль

Возврат бракованного товара от покупателя отражение в декларации по налогу на прибыль

Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику


» Консультация юриста Анализ расхождения Доходов от реализации из декларации НДС (Раздел 3 стр 010) и декларации прибыли (Раздел 2 стр 010) В какую строчку декларации по ндс надо ставить возврат товара от покупателя, чтобы не было разницы с декларацией по прибыли Если право собственности на товар к покупателю не переходило – он не был поставлен или принят, то и налоговых последствий нет. 1 ст. 450 ГК РФ (по соглашению сторон). Соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное (п. 1 ст. 452 ГК РФ). Согласно п.

2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п.

По общему правилу, если контрагент является плательщиком НДС, трудностей с принятием НДС к вычету у фирмы не возникает. Как возврат товара поставщику отразить в учете и налоговых декларациях по НДС и по налогу на прибыль?

Так как данные прошлых периодов исправлять нельзя, бухгалтер «Гермеса» отразил прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году (п. Иных оснований для признания разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль законодательством не предусмотрено.

Право собственности на товар покупателю перешло В марте в соответствии с договором «Альфа» перечислила аванс на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). 15 апреля «Гермес» отгрузил «Альфе» товар на сумму 118 000 руб. (59 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с суммы предоплаты.

– 118 000 руб. – отражена выручка от реализации товара; – 65 000 руб.

– отражена себестоимость реализованного товара; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 18 000 руб. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Периоды учета возврата: после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;

Налоговые сложности при возврате товара

— Возврат товара чреват сложностями в учете.

И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.

Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете.

Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет. Когда речь идет о , то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию.

И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар: (или) из-за выявленных в нем недостатков; (или) по вашему обоюдному соглашению. Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса.

Ведь гл. 21 НК РФ предписывает при получении возвращенного товара не корректировать налоговую базу по НДС, а показывать вычет нового входного налога. Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу.

Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее — на ст.

39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них. И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу.

«Путешествие» качественного товара

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 апреля 2013 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: Покупатель и продавец договорились о поставке товара, ударили по рукам — товар поставлен, покупатель принял его к учету.

То есть накладная подписана без возражений. Однако потом по соглашению с продавцом товар решено вернуть (хотя претензий к качеству товара нет). Вопрос только в том, как теперь все правильно оформить, учесть и рассчитать налоги.

Учтите, что возврат товаров не повод для исправления первоначальной товарной накладной.

Ведь на тот момент все было сделано правильно. 1; ; 2, , , , В этом случае возврат товара он отражает как его обычную реализацию (по крайней мере для целей налогообложения).

Это приводит к тому, что искусственно увеличиваются обороты по реализации и суммы признаваемых расходов. Налог на прибыль. Выручку от реализации возвращаемых товаров надо отразить на дату их непосредственного возврата продавцу. Не так давно Минфин высказал именно такую позицию.

Покупную стоимость самих возвращенных товаров можно учесть в расходах, .

Попутно можно учесть и иные расходы, связанные с такой обратной реализацией товара, к примеру расходы на транспортировку, . Если вы возвращаете имущество, которое предполагалось для дальнейшей перепродажи (то есть учтенное вами как товары), то при его реализации вам нужно будет рассчитать его покупную стоимость, списываемую на расходы.

А она, как известно, определяется в налоговом учете по тому методу, который вы закрепили в учетной политике (по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО или по стоимости единицы).

Поэтому финансовым результатом от обратной реализации товаров может быть как убыток, так и прибыль. Все зависит от того, насколько цена приобретения возвращаемого товара отличается от цен приобретения аналогичных товаров, имеющихся у вас в организации. Ну и разумеется, от метода определения стоимости их списания, который выбран в вашей организации.

Возврат товаров покупателем

Как правильно учесть НДС при возврате товаров от покупателей. Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями.

Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары. На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ.

лицо или юр. лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем). Такое количество условий порождает массу вопросов у бухгалтеров, попробуем с ними разобраться.

Но прежде напомним: вести учет покупок и продаж можно онлайн в программе «БухСофт» — просто нажмите на кнопку ниже.

Возврат — это передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ или в Законе о защите прав потребителей, если покупатель физ. лицо. Все остальное – обратная реализация.
Таблица 1. Основания, по которым можно провести операцию на возврат товара. Операция Статус Основание возврата Документы на возврат Тип проводок Возврат Юр.лицо Товар не соответствует по:

  1. таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ);
  2. комплекту (п.2 ст.480 ГК РФ);
  3. товар не свободен от прав третьих лиц (п.1 ст.460 ГК РФ).
  4. не переданы документы на товар (ст. 464 ГК РФ);
  5. ассортименту (п.1 ст.468 ГК РФ);
  6. качеству (п. 1 ст.475 ГК РФ);
  7. количеству (п.1 ст. 466 ГК РФ);

Накладная по форме ТОРГ-12 с пометкой «возврат», если товар принят покупателем;Накладная по форме ТОРГ-2, если товар не принят покупателем;Акт по форме ТОРГ-2 – на отечественные товары;Акт по форме ТОРГ-3 – на импортные товары.

Как отразить в учете и декларациях по налогу на прибыль, если товар приобрели в одном налоговом периоде, а возвращают в другом?

Да, верно. Возврат товаров независимо от причин такого возврата с 2020 года как обратная реализация не оформляется. Если возврат товаров происходит в том же году, что и реализация (или в следующем, но до утверждения годовой отчетности), в учете производятся корректировки доходов (выручки) и расходов по данной сделке.

Так, в бухучете производятся сторнирующие проводки по реализации. А в налоговом учете корректируется налоговая база: уменьшаются доходы от реализации на стоимость возвращенного покупателем товара, а на покупную стоимость возвращенного товара уменьшаются расходы. Необходимость подачи уточненной декларации возникает только при занижении налоговой базы.

В случае, если налоговая база была завышена, произведите корректировку в текущей отчетности.

При возврате товаров продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру в течение пяти дней со дня, когда стороны согласовали возврат в допсоглашении к договору поставки, переписке, акте о возврате, претензии или ином двустороннем документе. На основании корректировочного счета-фактуры продавец примет к вычету налог.

Если покупатель вернул в 2020 году товар, который приобрел в 2020 году, в корректировочном счете-фактуре укажите налог по ставке 18 процентов (п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667). Возврат товаров, принятых покупателем к учету, задокументируйте товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме.

Если возвращается некачественный товар, к этому также следует приложить акт, в котором покупатель зафиксировал недостатки товаров.

Также покупатель должен направить в адрес поставщика претензию. В случае, если покупатель в текущем году возвращает товар, реализованный ему в прошлом году, в бухучете отразите прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99): Дебет 91-2 Кредит 62 (76) – отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю; Дебет 10 (41) Кредит 91-1

УФНС рассказало, как отразить в декларации возврат товара

Автор PPT.RU 27 марта 2012 Доходы и расходы продавца в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным.

Специалисты разъяснили, как это правильно сделать. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Управление ФНС по Москве рассказало, как отразить в налоговом учете возврат товара надлежащего качества.

По закону, требование о возврате подлежит удовлетворению, если товар не был в употреблении, сохранены его потребительские свойства и есть доказательства покупки у данного продавца. Доходы и расходы торговой организации в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным.

В письме УФНС специалисты разъяснили, как это правильно сделать. Они напомнили ряд норм Гражданского и Налогового кодексов: На основании статей и НК РФ при реализации покупных товаров организация признает доход в сумме выручки от реализации (без НДС). .доход от реализации организация вправе уменьшить на стоимость приобретения реализованных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения прибыли (подп.

3 п. 1 и НК РФ). .если покупатель отказался от исполнения договора купли-продажи и потребовал возврата уплаченной за товар денежной суммы, следует учитывать, что в соответствии с пунктом 3 Гражданского кодекса РФ в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, он считается расторгнутым или измененным. Договор купли-продажи, расторгнутый покупателем в соответствии с пунктом 1 Гражданского кодекса РФ в одностороннем порядке, считается прекращенным с момента отказа покупателя от исполнения договора купли-продажи и требования возврата уплаченной за товар денежной суммы. Как следует из пункта 1 НК РФ, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию при обнаружении в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Возврат товара налог на прибыль у продавца 2020 год

› Порядок учета возврата товара в учете покупателя и поставщика зависит от того, какой товар возвращается — качественный или бракованный.

Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает. А вот если же у покупателя никаких претензий к товару нет, но он его возвращает, то такой возврат по сути является обратной реализацией.

Учет такого возврата зависит от метода учета доходов и расходов, который применяют покупатель и поставщик, — кассового или начисления. Учет возврата бракованного товара у поставщика зависит от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.

Порядок учета покупателем возврата товара зависит от того, какой товар он возвращает — качественный или бракованный. Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, — кассового или метода начисления. При кассовом методе в день получения оплаты товара в доходах от реализации отразите выручку (п.

1 ст. 249, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику. А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией (пп.

3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ). При методе начисления в момент реализации товара (то есть перехода права собственности на товар) независимо от фактического получения за него денег включите в доходы от его реализации выручку (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп.

3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ). Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст.

320 НК РФ)

Возврат бракованного товара от покупателя отражение в декларации по налогу на прибыль

Москве: возврат некачественного товара признается обратной реализацией. Поскольку после завершения процедуры передачи товара право собственности на него уже переходило к покупателю, последующее изменение собственника (пусть даже возврат бывшему собственнику) влечет налоговые последствия в виде признания операции по передаче товара реализацией (ст.39 ,247 ,320 ,пп. 3 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ,п.

2 ст. 218. п. 1 ст.При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п. 4 ст. 453 ГК РФ)Декларация ндс где отразить возврат продавцу Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок.

НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю.Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.

При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер.

Документ служит разъяснением по конкретному запросу.либо как косвенные (административный и иной персонал, не связанный напрямую с производством) по строке 040 «Косвенные расходы — всего» приложения № 2 к листу 02.

Рыночную стоимость компания определяет с учетом положений пункта 3 статьи 105.3 НК РФ (в том числе на основании всей доступной информации или опираясь на отчет оценщика).

В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года внереализационный доход отражается в том периоде, когда компания составляет акт по результатам инвентаризации.Когда товар можно вернуть продавцу Постановлением Правительства РФ от 19.01.98 № 55 утвержден перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар. В этот перечень, в частности, вошли предметы личной гигиены, парфюмерно-косметические товары, лекарственные препараты, изделия из драгоценных металлов. Документальное оформление операций по

Декларация по прибыли возврат товара от покупателя

Вы здесь: / / СодержаниеВозврат товара чреват сложностями в учете.

И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете.

В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.

А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный.

Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию.И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар:(или) из-за выявленных в нем недостатков;(или) по вашему обоюдному соглашению.Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса. Ведь гл. 21 НК РФ предписывает при получении возвращенного товара не корректировать налоговую базу по НДС, а показывать вычет нового входного налога. Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу.

Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее — на ст.

39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них. И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю.

Возврат товаров поставщику налог на прибыль

Содержание Всего к оплате 5 760-7 200- 37 760-47 200- Руководитель организации ООО Главный бухгалтер Исправленному верить Роскин (Роскин В.В.) Печать 13 мая 2010 г.

ООО Данные о возвращенном товаре: — количество — 200 шт.; — стоимость без НДС — 8000 руб.; — сумма НДС — 1440 руб.; — стоимость с НДС — 9440 руб. Вывод Контролирующие органы сформировали довольно четкое мнение, что продавцу делать с НДС при возврате товара, принятого на учет покупателем.

И вам лучше руководствоваться именно им.

Особенно это важно учитывать, когда продажа товара и его возврат приходятся на разные кварталы.

Тем более что ВАС РФ признал порядок учета для целей НДС возвращенных товаров, рекомендуемый Минфином России, вполне соответствующим законодательству.

Такой подход удобен — не надо ничего уточнять за прошлые периоды. Внимание

Возврат товаров поставщику в программе 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3) В дебете должны быть приняты товары на забалансовый учет, в кредите нужно отобразить возврат товара поставщику.

Если же брак был обнаружен во время приемки товара, тогда его нужно указать в специальном акте и оформить претензию. В данном товаре достаточно отобразить стоимость некачественных товаров на забалансовом счете Списывается товар с забалансового счета только тогда, когда осуществляется возврат товара.

Как рассчитывается налог на добавленную стоимость и налог на прибыль?

Нужно только заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель на закладке Дополнительно для счета-фактуры, провнсти организация является плательщиком НДС. Наше видео по товару товара поставщику: Наша компания предоставляет услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С. На это отведено пять дней с даты, когда подписан акт о выявленных недостатках.

На основании этого счета-фактуры продавец предъявляет к вычету НДС со стоимости возвращенных товаров.

Для этого он регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок – в периоде, когда был возврат.

Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль

» » Порядок учета возврата товара в учете покупателя и поставщика зависит от того, какой товар возвращается — качественный или бракованный.

Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает. А вот если же у покупателя никаких претензий к товару нет, но он его возвращает, то такой возврат по сути является обратной реализацией. Учет такого возврата зависит от метода учета доходов и расходов, который применяют покупатель и поставщик, — кассового или начисления.

Учет возврата бракованного товара у поставщика зависит от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.

Порядок учета покупателем возврата товара зависит от того, какой товар он возвращает — качественный или бракованный.Возврат качественного товара поставщику при расчете налога на прибыль признается обратной реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2013 N 03-03-06/1/4213).Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, — кассового или метода начисления.При кассовом методе в день получения оплаты товара в доходах от реализации отразите выручку (п.

1 ст. 249, п. 2 ст. 273 НК РФ).Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику. А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией (пп.

3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).При методе начисления в момент реализации товара (то есть перехода права собственности на товар) независимо от фактического получения за него денег включите в доходы от его реализации выручку (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара.

Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп.